税收筹划（第三版） 课件 第2章-税收筹划的基本原理.pptx

; ;教学要点;（二）利用税制要素，实现绝对税收筹划;思政窗 2019年财政部、国家税务总局发布《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（以下简称“84号公告”），从4月1日起，我国开始全面试行增值税留抵退税制度。此前，企业产生的留抵税额只能结转下期抵扣，占用企业的流动资金。新政则把增值税期末存量留抵税额一次性退还给纳税人，减轻企业资金压力。有利于提振市场信心，为保持我国经济运行在合理区间营造良好政策环境。 2022年3月21日国务院常务会议确定进一步实施大规模增值税留抵退税的政策安排。新政有三大特点：一是聚焦“小微企业和重点支持行业”；二是“增量留抵和存量留抵”并退；三是“制度性、一次性和阶段性”安排并举。具体来说，第一，小微企业留抵退税政策，即在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；第二，制造业等行业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。 2022年《政府工作报告》提出，2022年退税减税约2.5万亿元，规模为历史之最，其中1.5万亿元来自增值税留抵退税。 要求：结合材料，分析留抵退税政策对小微企业的经营战略可能产生哪些影响？ ;第一节 税收筹划的基本类型;以下案例可以说明社会声誉的积极影响： 某市决定在全市范围内评选一批“诚信企业”，初步推荐了50家民营企业为候选企业。在评审过程中，还要过纳税关，看是否有纳税违规行为。通过该市税务机关确认，依照“近两年内有偷、逃、抗、骗税行为的取消参评资格”的规定，最终有15家民营企业痛失参选机会。此后，在开展的“诚信企业”活动座谈会上，某获得“诚信企业”牌子的知名企业经理高兴地说：“我们这是三喜进门：一喜有了金字招牌，使企业名声大噪；二喜经济发展，将促使企业再上一个台阶；三喜税收过关，说明我们企业有良好的纳税信誉。”而另一家也是某知名民营企业的经理却感叹道：“我们企业就因为曾有过偷税3万元的经历而被取消‘诚信企业’参评资格，这真是因小失大，得不偿失，这个教训太深刻了。”可见，诚信企业似乎没有直接获得税收筹划的好处，但却成功避免了某些损害利益现象的发生，取得了“三喜”效果，为企业赢得了宝贵的社会地位。;第一节 税收筹划的基本类型;第一节 税收筹划的基本类型;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;（二）我国税收优惠的主要形式 ;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤;三、利用税法弹性进行税收筹划;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;第*条;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;图2—1 利用税法空白进行税收筹划中的动态博弈;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;第二节 税收筹划的主要方法与操作步骤 ;六、通过延期纳税实现税收筹划;思政窗 2020年新冠疫情全球暴发后，我国出台了多项延期纳税政策。国家税务总局2020年2月就及时发布《关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号），在全国范围内，延长法定纳税申报期。对湖北等疫情严重地区可以视情况再适当延长。 此后，党中央、国务院根据经济形势发展变化，适时针对性出台一系列税费优惠政策措施，精准实施税收调控。比如，在一系列减税降费政策的基础上，2021年三季度围绕促进能源电力保供，对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税政策，四季度又围绕提振工业经济运行，对制造业中小微企业实施缓缴税费政策。随着“减、退、缓”税费政策的落实，我国已经从“减税降费”迈入“减税降费+缓税缓费”相结合的政策实施阶段。从效果来看，这些政策有效缓解了因新冠肺炎疫情反复冲击带来的负面影响，为高质量发展提供了有力支撑。 要求：结合材料，分析缓税政策给企业经营带来的好处有哪些？ ;***本章小结***;***本章小结***;8. 利用税法空白进行税收筹划实质是一项两人动态博弈。在实践中，税法空白既存在于税收实体法，也存在于税收程序法。 9. 转让定价（Transfer Pricing）又称为“转移定价”、“转移价格”，是指经济主体在商品或劳务的交易过程中，出于转移成本或利润的目的，而有意识地调整双方的交易价格