国开电大企业纳税实务（宁夏）形考任务二参考答案.docVIP

作者：diandatiku ·题目、 2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 ·选项、90 40.8 44.4 23.4【答案】44.4·题目、 下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。 ·选项、税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 ? 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 税务规章一般自公布之日起施行【答案】税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴·题目、 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额址接计征个人所得税的有（ ）。 ·选项、偶然所得税 财产转让所得税 红利所得税 稿酬所得【答案】偶然所得税 红利所得税·题目、 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。 ·选项、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 受托方提供原材料和全部辅助材料的 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 受托方负责采购委托方所需原材料的【答案】委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的·题目、 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。 ·选项、进口货物的收货人 进口货物的代理人 出口货物的发货人 出口货物的代理人【答案】进口货物的收货人 出口货物的发货人·题目、 下列各项中，应缴纳印花税的项目是（ ）。 ·选项、纳税代理合同 保安服务合同 技术开发合同 借款合同【答案】技术开发合同 借款合同·题目、 下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。 ·选项、进口货物的发货人 进境物品的所有人 出口货物的发货人 进口货物的收货人【答案】进口货物的发货人·题目、 下列应征进口关税的货物有（ ）。 ·选项、运往境外加工复运进境的货物 正在国内举办展览会的进口汽车展品 外国政府无偿赠送物 海关核准免验进口的货物【答案】运往境外加工复运进境的货物 海关核准免验进口的货物·题目、 下列说法正确的是（ ）。 ·选项、企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。 银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。【答案】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。·题目、 下列项目中，产生暂时性差异的有（ ）。 ·选项、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致 确认国债利息收入时同时确认的资产 计提存货跌价准备 可计入应纳税所得额的坏账准备【答案】会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致 计提存货跌价准备·题目、 下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。 ·选项、为在境内复制进口货物而支付的费用 境内外技术培训及境外考察费用 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 进口人负担的向中介机构支付的经纪费【答案】进口人负担的向中介机构支付的经纪费·题目、 下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。 ·选项、交通补贴 生育医疗费 差旅费津贴 劳动分红【答案】交通补贴 差旅费津贴·题目、 下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。 ·选项、首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链【答案】首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链·题目、 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 ·选项、用自产的应税消费品换取生产资料 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 用自产的应税消费品支付代扣手续费 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励【答案】直接销售委托加工收回的已税的应税消费品·题目、 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。 ·选项、公允价值 可变现净值 重置成本 历史成本【答案】历史成本·题目、 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。 ·选项、护肤护发品 竹制筷子 电动汽车 高尔夫球包【答案】高尔夫球包·题目、 关于关税特点的说法，正确的是（ ）。 ·选项、关税是多环节价内税 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳