我国金融科技企业社会责任信息披露审计问题研究.pdfVIP

中小企业管理与科技 Management Technologyof SME 我国金融科技企业社会责任信息披露审计问题研究 肖丽洁 （兰州财经大学会计学院，兰州 730020） 揖摘 要铱近年来，ESG 信息披露受到我国监管机构的重视，目前证监会要求企业自愿披露ESG 信息，但企业ESG 信息披露质量如 何，还缺少统一令人信服的ESG 评价标准。论文根据由全球四大事务所之一的KPMG（毕马威）联手澳大利亚著名金融服务技术风 投公司H2Ventures 推出的“2018 年全球金融技术创新百强”排名，并从中选取了一些比较具有代表性的金融科技企业，研究金融科 技企业信息披露中出现的问题，以及可能会对金融企业及其相关利益方产生的审计风险，并提供相关的风险防范措施，同时给拟上 市的金融科技企业、监管机构及其相关利益方提供了参考建议。 揖关键词铱信息披露；金融科技企业；ESG；审计问题 揖中图分类号铱F239.4 ；F832 揖文献标志码铱A 揖文章编号铱1673-1069（2022）12-0068-03 1 引言 增长方向，所以研究其理论基础意义重大。曾威（2019）认为 ESG和可持续发展能力是各界高度关注的话题，我国 在传统视角下，我们通常把科技信息作为交易过程中的“非 ESG实践尚处于起步阶段，相关理论尚且缺乏实践。现有对 关键消息”而排除其信息披露范畴；戚丽（2020）认为在中国 ESG内涵的研究主要是围绕E、S和G这3个方面展开，但对 实行创新驱动战略的大背景下，金融与科技的结合至关重 每个方面所包含内涵的研究依然不够深入。本文则是基于其 要，金融技术“监管沙盒”的产生，给金融科技管理带来了全 中的S即企业社会责任进行了研究，并且查阅知网发现对于 新的思考；解潇（2021）认为目前资本市场制度不健全，应该 金融科技企业社会责任信息披露审计问题的相关研究少之 增强社会责任信息披露的主动性和真实性，以保护各相关者 又少，因此本文研究内容具有一定的前沿性。 的利益，有利于社会资本市场经济健康发展的有效规范进 绿色金融科技作为实现中国经济社会转型发展的关键 行；黄世忠（2022）分析了国内外可持续发展报告，发现粉饰、 抓手，互联网金融科技通过运用网络、信息、区块链、人工智 漂绿现象较为普遍，认为及时引入有限保证的鉴证机制，可 能等现代信息技术手段，对落实企业的社会责任带来了新思 在一定程度上抑制企业的漂绿行为。在企业界，漂绿主要表 路、新手段。FSB（2016）作出了对金融技术的界定，并认为金 现为在可持续发展报告中对环境信息进行选择性披露，“报 融技术落脚点就是科学技术，是通过科学技术手段来推动金 喜不报忧”、只谈环境绩效淡化环境问题的现象比较突出。 融市场革新，从而利用技术革新来影响金融市场现有服务模 总之，ESG理念在我国推行较晚，有关ESG信息披露内 式，形成新的技术应用以及产品。可见相对于传统机构，金融 容及质量评价的研究大多体现在社会责任研究中，考虑企业 技术公司可以提出创新性的业务，它运用技术的手段提高了 特点或行业特征ESG信息的研究则更少涉及。因此，本文将 金融包容度，使得更多消费者有机会接触金融产品，改变了 以金融科技公司为主要研究对象，在分析金融科技企业的社 人们的支付、借贷和投资方式。 会责任信息披露现状基础上，发现其信息披露中出现的问 所以处理好当前金融科技公司信息披露所面临的问题， 题，以及其可能会给相关经营机构和有关利益者所造成的审 对当前金融科技公司的发展及其关联行业的发展都有着重 计风险，并给出更具体的建议，同时给拟上市金融科技企业、 要的推动意义，同时怎样及时正确地进行信息披露等各种问 金融监管机关及其投资者提供借鉴。