Excel数据处理与分析-第10章.pptx

第10章 Excel在税收和生产决策数据处理中的应用Excel数据处理与分析 目 录CONTENTS01Excel在个人所得税中的运用02税收征管方面的应用03Excel在生产决策中的应用04生产企业产品生产能力优化决策 10.1 Excel在个人所得税中的运用税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。常见的税种有增值税、个人所得税等等。个人所得税实行分类课征制，对于不同性质的个人所得税分别规定了比例税率和超额累进税率两种税率。采用比例税率的个人所得税在计算应纳税额时比较简单，而采用超额累进税率计算的个人所得税应税项目在计算应纳税额时过程相对于比例税率就比较复杂了，所以就容易出错，但要是能将Excel函数运用到计算中，那么个人所得税的计算就会变得简单、快速、高效。 10.1.1 常见税种的介绍1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.消费税消费税是以消费品的消费额为课税对象的一种税的统称，现代消费税，除了增加国库收入以外，更重要的是发挥其独特的灵活调节功能，以弥补市场机制的缺陷。3.企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。4.个人所得税个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税,是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。 10.1.2 计算个人所得税工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额5000元/月为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率（如表10-1所示）计算缴纳个人所得税。速算扣除数的计算公式为：本级速算扣除数＝前级最高所得额×（本级税率－前级税率）+前级速算扣除数全月应纳所得税额=全月应纳税所得×适用税率—速算扣除数表10-1工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过3000元302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160 10.1.2 计算个人所得税例10-1以某市捷达公司个人所得税计算为例。1.数据源首先建立名为“个人所得税数据管理”工作簿。工作簿中有三四张表，分别是工资表和专项附加扣除表。图10-1 工资表图10-2 专项附加扣除表 10.1.2 计算个人所得税2.判断是否需要缴纳个人所得税根据我国个人所得税最新政策，所缴纳个人所得税的应缴纳所得额公式为：应缴纳所得额=每?收?-专项扣除-专项附加扣除-5000元（1）汇总计算（2）判断是否需要缴纳个人所得税图10-3专项附加扣除合计结果图10-4工资表判断结果图 10.1.2 计算个人所得税3. 计算个人所得税(1)VLOOKUP函数计算方法语法：VLOOKUP(lookup_value, table_array, col_index_num, [range_lookup])参数说明：lookup_value:查找值(匹配查找的内容单元格)；table_array:查找区间(选中查找范围里第一列的值必须是要查找的值)；col_index_num:列序数(表示要查找的值在table_array选定的查找范围里第几列，首列为1)；range_lookup:匹配条件 (近似匹配:TRUE, 精确匹配:FALSE)，如果该参数省略不写是近似匹配；功能：可用于匹配或查找信息，可用于将另一个表格的目标列按需查找的值映射到目标表格中。 10.1.2 计算个人所得税图10-6 带有税率表的工资表1）查找个人所得税税率的公式：VLOOKUP(应缴纳所得额,$B$17:$D$23,2,1)。2）查找个人所得税速算扣除数的公式为：VLOOKUP(应缴纳所得,$B$17:$D$23,3,1)。3）计算个人所得税的公式为：=应缴纳所得额*VLOOKUP(应缴纳所得额,$B$17:$D$23,2,1)-VLOOKUP(应缴纳所得额,$B$17:$D$23,3,1)图10-7 VLOOKUP函数计算方法计算个人所得税 10.1.2 计算个人所得税（2）MAX函数计算方法Excel根据所有的税率、速算扣除数逐一计算应缴的个人所得税，然后比较7个结果，取其不小于零的最大值。根据七级税