Excel数据处理与分析-第8章.pptx

Excel数据处理与分析 第8章 Excel在企业会计数据处理中的应用 目 录CONTENTS01资金时间价值计算中的应用02流动资产管理中的应用03固定资产管理中的应用04投资管理中的应用 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.1 现值计算中的应用1.相关知识资金时间价值又称货币时间价值，是指随着时间的推移，周转使用中的资金所发生的货币增值。资金时间价值的客观存在性要求我们在进行会计核算尤其是在进行理财分析与评价时，对于跨期较大的收入或支出，首先需要把它们换算到相同的时间基础上，然后才能进行加减或比较。 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.1 现值计算中的应用2.例题例 8 - 1：某企业计划在5年后获得一笔资金1000000元，假设年投资报酬率为10%，那么现在应该一次性地投入多少资金？例 8 - 2：购买一项基金，购买成本为80000元，该基金可以在今后20年每月月末回报600元，假定投资机会的最低年报酬率为8%，那么投资该项基金是否合算？ 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.1 现值计算中的应用3.分析上述两例均属于现值分析问题，可以通过利用Excel的现值函数PV轻而易举地解决。资金时间价值的客观存在性要求我们在进行会计核算，尤其是在进行理财分析与评价时，对于跨期较大的收入或支出，首先把它们换算到相同的时间基础上，然后再进行加减或比较。 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.1 现值计算中的应用4.操作步骤1)例 8 - 1的操作。建立Excel计算模型。在B5单元格中录入：=PV(B2,B3,,B4)回车确认，结果显示为-620921.32元，表明现在应该一次性投入620921.32元。注意：B3与B4之间有一个参数缺省，缺省参数必须留出位置。2)例 8 - 2的操作。在D6单元格中录入：=PV（D2/12，D3*12，D4）在D7单元格中录入：=IF（ABS（D6）D5，合算，不合算）公式定义完毕，自动显示结果。结果表明，实现期望报酬率需要的投资额为71732.58元。因为该基金实际购买成本为80000元，大于合理投资额，所以投资该项基金是不合算的。 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.2 终值计算中的应用1.相关知识终值又称将来值或本利和，是指现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。终值的计算通常分为单利终值和复利终值两种。单利终值指按单利计算出来的资金未来的价值，也就是按单利计算出来的本金与未来利息之和。复利终值指一定量的本金按照复利计算若干期后的本利和。 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.2 终值计算中的应用2.例题例 8 - 3：某企业向银行借款2000万元，年利率8%，期限5年，到期一次还本付息，5年后应偿还多少？其中有多少利息？例 8 - 4：某企业计划从现在起每月月末存入50000元，如果按月利息0.35%计算，那么3年以后该账户的存款余额是多少? 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.2 终值计算中的应用3.分析例 8 - 3：需要计算分析复利终值及利息。例 8 - 4：需要计算普通年金终值。 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.2 终值计算中的应用4.操作步骤1)例 8 - 3的操作。设计Excel计算模型，在B6单元格中录人：=FV（B3，B4，，-B5）回车确认，结果显示为2938.66万元（复利终值，即本息和）。在B7单元格中录入：=B6-B5，回车确认，结果显示为938.66万元（利息）。2)例 8 - 4的操作。设计对应Excel计算模型。在B12单元格中录入：=FV（B9，B10*12，-B11），回车确认，结果自动显示为1914752.41，说明3年以后该账户的存款余额是1914752.41元。 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.3 利率计算中的应用1.相关知识利率又称利息率，表示一定时期内利息量与本金的比率，通常用百分比表示。按计算利率的期限单位可划分为年利率、月利率与日利率。利率的计算公式是：利率=（利息量÷本金÷时间）×100%利率在另一种情形下又称为贴现率或折现率，贴现率是指将未来支付变为现值所使用的利率，或指持票人以没有到期的票据向银行要求兑现，银行将利息先行扣除所使用的利率。 8.1 资金时间价值计算中的应用8.1.3 利率计算中的应用2.例题 例 8 - 5：如果某人建议你贷给他30000元，并同意每年年末付给你9000元，共付5年，那么你应如何决策？例 8 - 6：某公司出售一台设备，协议约定采用分期收款方式，从销售当年年末分5年分期收款，每年200万元，合计1000万元。假定购货方在销售成立日支付货款，付800万元即可，那么采用分期付款购买设备的折现率是多少？例 8 - 7：某保险公司开办了一种商业保险，