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普惠性幼儿园会计科目培训 根据《禁江区民办幼儿园财务管理办法（试行）》第三条之规定：民办幼儿园执行《民间非营利组织会 计制度》现摘录相关内容。 第一部分总说明 一、 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账 ，查阅账目，实行会计电算化。 民间非营利组织不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 二、 民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报 表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些 会计科目。 明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，民间非营利组织可 以根据需要自行确定。 三、 对于会计科目名称，民间非营利组织可以根据本组织的具体情况，在不违背会计科目使用原则的 基础上，确定适合于本组织的会计科目名称。 四、 民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账 时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会 计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填列科目名称。 五、 民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要 求，对外提供真实、完整的财务会计报告。民间非营利组织不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制 基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。 六、 民间非营利组织的年度和中期财务会计报告，至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较 数据。 第二部分会计科目名称和编号 顺序号编号名称 一、资产类 1001 现金 1002 银行存款 1122 其他应收款 1201 存货 1501 固定资产 1502 累计折旧 1505 在建工程 二、负债类 2101 短期借款 2204 应付工资 2205 应交税金 2209 其他应付款 三、 净资产类 3101非限定性净资产 四、 收入费用类 4101捐赠收入 4201会费收入 4301提供服务收入 4401政府补助收入 4901其他收入 五、费用（支出）类 5101业务活动成本 5201管理费用 5401其他费用 第三部分会计科目使用说明 一、资产类 1001现金 一、 本科目核算民间非营利组织的库存现金。 二、 民间非营利组织应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现 金的各项收支业务。 三、 现金收支的主要账务处理如下： （一） 从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目：将 现金存入银行，根据银行退回的进账单第•联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 （二） 因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等 科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应 报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记其他应收款”科目。 （三） 因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目：支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 四、 民间非营利组织应当设置“现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔 登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数 核对，做到账款相符。 五、 每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权 限，报经批准后，在期末结账前处理完毕： （-）如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，