经济法 第十一讲 财政法.pptxVIP

第十一讲 财政法;重点内容 1、预算法 2、财政转移支付法律制度;第一节 财政法的宏观调控职能;二 财政法的宏观调控原理 财政法是国家为实现对市场经济进行宏观调控， 满足社会公共需要的职能而参与社会总产品和国民收入的分配和再分配活动中所形成的各种财政关系的法律规范的总称。 财政法的调整对象： 1．财政管理体制关系 2．预算管理关系。 3．税收关系。 4．财政管理、监督关系。 5．国家信用关系。;第二节 预算法;预算立法作用： 1．可以强化预算的分配和监督职能。 2．可以健全国家对预算的管理。 3．可以加强国家的宏观调控。 4．可以保障经济和社会的健康发展。 二 预算法的实体规定 （一）预算管理体制和特征 预算管理体制的基本类型有三类，即统收统支预算管理体制；统一领导、分组管理预算管理体制和分税分级预算管理体制。;我国现在实行的分税分级预算管理体制，基本特 征为：1．在筹集预算收入的问题上，在中央政府和省级政府之间按照税种的不同，将预算收入划分为中央预算收入，地方预算收入和中央与地方预算共享收入，并分别设立国税局和地方税务局。实行分税、分管和分征相结合的方式，筹集国家预算收入。 2．中央预算和地方预算分立，自求平衡，各级 预算由相应级次的权力机关审批和监督。 3．明确划分各级预算管理机关的职责权限，以 便对预算活动进行规范、稳定而有效的管理。 4．明确划分预算支出的方向为公共性支出和经 济建设支出，即采取复式预算的组织形式，以保 证我国社会主义国家政治与经济双重职能的实现。;（二）预算收入 预算收入是国家预算的重要组成部分，是国家利用国家强制力参与部分社会产品或国民收入的分配而筹集的，以保证国家政治、社会、经济职能得以实现所必需的财政资金。依照《预算法》第19条第二款的规定，其范围包括： 1.税收收入； 2．依照规定应当上缴的国有资产收益； 3．专项收益，如国家土地使用权的转让收入等； 4．其他应当纳入预算范围的收入； 预算收入依其性质的不同，可以分为中央预算收入，地方预算收入和中央与地方预算共享收入。需要说明的是，中央预算收入，地方预算收入和中央与地方预算共享收 入并不完全等同于中央税、地方税和中央与地方共享税。;（三）预算支出 预算支出是预算的另一方面的重要组成部分，是国家为了实现其政治、社会和经济的职能，依照国家的社会和经济发展政策的要求，对所筹集的预算收入在具体使用方向和数额等方面做出的实际安排。 依照《预算法》第19条第三款的规定，预算支出范围包括： 1．经济建设支出； 2．教育、科学、文化、卫生、体育等事业的发展支出； 3．国家管理费用支出； 4．各项补贴支出； 5．其他支出； 按照支出主体及其具体职能的不同，预算支出分为中央预算支出和各级地方预算支出。;第三节 财政转移支付法;二 转移支付立法应遵循的原则 （一）均衡原则 （二）既要鼓励竞争，坚持效率优先，又要共同 发展，兼顾公平的原则 （三）事权和财权相统一财政原则 三 现行分级分税制财政转移支付制度的基本内 容 （一）划分财政级次 《预算法》第2条规定，国家实行一级政府一级 预算，设立五级预算，分别为：（1）中央；（2）省、自治区、直辖市；（3）设区的市、自治州； （4）县、自治县、不设区的市、市辖区；（5）乡、民族乡、镇。;· （二）中央与地方事权和支出的划分;（三）中央与地方收入的划分 根据事权与财政相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。具体划分如下： 1．中央固定收入包括：关税、海关代征消费税和增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税， 铁道部门、各银行总行、各保险总公司筹集中交给的收入（包括营 业税、所得税、利润和城市维护建设税），中央企业上交利润等。 外贸企业中央基数外，以后发生的出口退税金全部由中央财政负担。 2．地方固定收入包括：营业税（不含铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），地方企业所得税（不含上述地方银行和外交银行及非银行金融企业所得税），地方企业上交利润，个人所得税，城镇土地使用税，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），房产税，车船使用税，印花税、屠宰税，耕地占用税，契税，遗产和赠与税，国有土地有偿使用收入等。 3．中央与地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交易税，增值税中央分离75%，地方分享25%，资源税按不同的资源品种划分， 大部分资源税为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。证券交易税，中央与地方各分享50%。;（四）中央和地方之间的财政转移支付 我国转移支付制度由以下几