会计稽核制度.docVIP

会计稽核制度 一、 会计稽核制定工作指定专人完成，直接由总经理负责。 二、 按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。 三、 月末盘点现金、银行存款一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。 四、 对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务（成本与库存）。 五、 稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进行抽查，会计、出纳人员应予支持和配合。 六、 原始凭证和记帐凭证审核内容和方法： 1.查原始凭证的合法性、合理性。 2.查原始凭证的真实性。收款发票记录是否真实，付款发票上的物品是否验收入库等。 3.审核原始凭证的完整性，收入结帐单是否数据齐全，优惠价格、提成是否有领导签字，客人赔偿、存车、购食品等是否有相关人员签字；有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、发票章；是否是发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签名等。 4.审核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。 七、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误： 1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。 2.对资产负债表数字与