财政局内部监督审计制度.docVIP

财政局内部监督审计制度 为进一步健全财政内部控制机制，规范内部监督审计工 作行为，促进财政党风廉政建设，提高财政资金运行的规范 性、安全性和有效性，特制定本制度。 一、内部监督审计工作在局党组的直接领导下进行，局 纪检组、监督局、纪检监察室具体负责实施内部监督审计工 作。 二、内部监督审计工作应依照国家现行法律、法规和规 章，对审计的情况和查出的问题予以客观、真实的反映，出 具审计报告，提出处理建议和整改措施，报局党组审定后， 下达内部审计结论。 三、内部监督审计的范围：局机关各股室、二级机构及 乡镇财政所。 四、内部审计检查面达到100%，特殊情况可随时进行。 审计时限一般以上一次审计至本次审计之间年度为主，必要 时可追溯到以前年度。审计方法可采用全面审计或重点抽查 的方式进行。 五、内部监督审计的内容：局机关各职能股室在财政收 支、审批事项、制度建设和日常管理等工作中，执行国家有 关法律、法规、规章和内部管理制度的情况、财政资金使用 和安全情况；对二级机构和各财政所主要是财政预算执行情 - 1 - 况、财政决算、财务收支和会计信息质量的监督审计。具体 包括： （一）内部会计基础工作和财务管理基本情况,包括：凭证、账簿设置是否合法；会计核算、报表是否正确；内部 控制制度是否健全；审批手续是否完备；档案管理是否规范； 其他财政法规和财务会计制度的执行情况。 （二）银行账户的管理和财政资金安全情况； （三）部门预、决算的审核、批复情况； （四）国库资金的解缴、退付及拨付情况； （五）专项资金的分配、使用情况； （六）预算外资金及财政信用资金的管理情况； （七）项目资金使用和管理情况； （八）惠农政策落实情况； （九）固定资产的管理、使用、处置和效益情况； （十）对审计部门和内部监督审计提出问题的整改落实 情况； （十一）二级机构及财政所财务收支和会计信息质量情 况； （十二）局机关各股室、各级机构及乡镇财政所主要负 责人离任审计。具体包括：任职期间单位财务收支状况；资 产保值增值情况；债权债务及信用担保情况；内部管理情况； 有关法规制度执行情况；其他需要审计的问题。 - 2 - （十三）局党组决定的其它需要审计的事项。 六、在实施内部监督审计前，内部审计工作组应于进点 前3个工作日向被审计单位发出内部监督审计通知书。在特 殊情况下，事前下达内部监督审计通知书对审计效果有明显 影响的，经批准，可不提前下达。 七、内部审计人员应根据审计情况编制工作底稿，做到 一事一稿。内部审计工作组审计结束后一般10个工作日内，形成内部监督审计报告，经初步审查后报局党组审定，下达 内部监督审计结论。 八、内部审计工作组在提交内部监督审计报告前，要征 求被审单位意见。被审单位收到报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限没有提出书面意见或说明 的，视为无异议。内部审计工作组对有异议的问题应进一步 核实，如有必要应当修改审计报告。 九、内部审计工作组要认真负责、客观公正地开展审计 工作。要在全面了解情况的基础上确定审计重点，对预算拨 款、审批事项、财务收支进行审计，必要时可延伸核查相关 单位。要加强对预算资金管理制度、资金使用效益和被审单 位内部管理程序的审计，堵塞管理漏洞。 十、内部审计工作组在实施审计时，如发现被审单位或 个人有重大违法违纪行为，应当立即向局党组报告，并由纪 检组提出处理意见。 - 3 - 十一、被审计单位要积极配合内部审计工作，按内部审 计工作组要求及时、全面、客观地提供年初预算、预算调整、 有关发文、拨款、签报、报表、账簿及其他相关资料，并对 所提供资料的完整性和真实性负责。被审计单位不得提供虚 假情况，不得以任何方式阻挠内部监督审计。 十二、被审单位应按内部监督审计结论的要求，积极进 行整改落实，认真研究内部审计报告提出的管理建议，并于 1个月内将整改情况报内部审计工作组，由内部审计工作组 上报局领导。 十三、局将安排内部审计专项经费，不得由被审计单位 承担任何费用支出，凡违反者按有关规定严肃处理。 十四、内部监督审计人员要坚持原则，秉公办事，不得 徇私舞弊，玩忽职守。可能影响内部审计公正的人员，应予 回避。内部审计人员对被审单位的有关情况要予以保密。 对由于内部审计人员泄密给单位造成重大损失的，按规定追究 审计人员责任。 - 4 -