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所得税报表填报注意事项_企业所得税年报相关内容及要求 1、年报填表说明详见文件国税函号 2、报表不得涂改 3、要求企业网上申报，无法网上申报的提供纸质资料及申报软件生成的电子数据。4、年 报、关联企业报表一起报送，不论是否有关联企业均要报送。5、年报附表各栏 有帐面数据的必须填写完整，去年有许多企业未填写工资及附表五的 45-47 三栏。 企业所得税年报相关内容及要求 6、对于有纳税调减内容的企业，要求提供书面说明，并附在年报内。7、年报要求在5 月 20 日之前上报，同时要求企业关注税款入库情况，保证所得税及时入库。8、有事先优惠备案、审批、资产损失申报事项企业，要求提前备案、申报、审批。备案完成后方可申报。特别注意股息红利等税收优惠备案，去年许多企业忘记。9、资料要求在 5 月 31 日之前归档， 为方便审核，要求企业完成申报后，及时将资料送至大厅 B 区。 企业所得税年报相关内容及要求 10、本次年报采用纳税人自核自缴方式。企业先完成相关备案审批等事项，填写完成年报后，自行网上申报，不必经过管理员鉴字。管理员通过后台监控软件对企业申报数据分析，发现问题或疑点，要求企业说明或者要求企业重新申报。重新申报的企业必须随带年报、财务报表及相关说明，经管理员审核鉴字后到大厅申报。企业为保证申报质量，如在自行申报前要求管理员审核的，可随带年报、财务报表等相关资料，由管理员进行审核。企业所得税年报相关内容及要求汇缴应报送的资料：1、所得税年报及附表、 关联交易报表 2、年度财务会计报告；3、涉税事项审核审批、备案事项的相关资料，要求纳税人在年度纳税申报时附送的有关报备资料；4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；不参加汇缴的分支机构须向主管税务机关报送本机构本年度营收情况；5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；6、主管税务机关要求报送的其他有关资料。 年度纳税申报表利润从事股权投资企业从被投资单位分回的股息红利。并作为总额 9 投资收益计算业务招费、广告费、业务宣传费的依据。计算 13 利润总额与年报利润保持一致应纳减免项目所得一般不大于13 栏利润总额税所19 得额弥补以前年度计算 24 不得大于表四累计亏损亏损 25 应纳税所得额不得为负 26 税率（25) 27 应纳所得税额不得为负附表１收入明细表 1 销售（营计提广告费、业务 招等业）收入合费、业务宣传费依据 4 计销售货物与附表 2 成本对应（附表 2 为销售货物成本）12 其它专业从事代理业务的企业收取手续费作为营业收入 17 营业外收入不作为计提广告费、业务招等费、业务宣传费依据 24 政府补助收软 件企业退还增值税入附表３纳税调整项目明细表 14 不征税收入软件企业退还的 增值税 17 减免税项目所得农林牧等项目减免所得，注意项目单独核算，合理分摊期间费用。（注意事项）22 工资薪金支出注意工资额度，不能小于 1 人或人均工资很大 23 职工福利费支出不能大于工资 14，一般无调减 24 职工教育费支出 不能大于工资总额 2.5 一般无调减 25 工会经费支出不能大于工资 2 注意收据等条件业务招待费支出不能大于营业收入的 0.5，注意列支发生额 2660，至少调增40（例) 广告费和业务宣传费不超过收入 15，注意专门机构、相应发27 票、媒休传播 28 捐赠支出不超过利润额的 12，注意机构的资格注意：减免税项目所得＝减免税项目收入－项目成本－直接税金及附加－项目分摊的期间费用期间费用可 按投资额、销售收入、资产、人员工资等参数确定，一经确定，不得变更。同一年度，分别计算的项目所得有亏损和盈利的，不同项目之间可以弥补。弥补原则依次按税收待遇相同或相近的弥补。弥补后仍盈利的，按项目适用税率征税。例: 某公司 11 年营业收入 1000 万，实际发生业务招待费 10 万，如何纳税调整? 实际发生业务招待费 8 调整? 按税法可列支最高限额 10000.55 万 1、税法允许扣除 10606 万，5 万税收列支 5 万，纳税调增 5 万。 2、税法允许列支 8604.8 万