《财管》公式大全.pdfVIP

第一章 财务管理基本原理 本章主要以文字题型考查为主，不涉及计算公式。学习时需重点掌握财务管理的目标、 利益相关者冲突及协调、金融市场类型和资本市场效率等知识点。 第二章 财务报表分析和财务预测 1.因素分析法 设某一分析指标F 是由A、B、C 三个因素相乘得到。即F＝A×B×C，那么： 实际：F ＝A ×B ×C 1 1 1 1 基数：F ＝A ×B ×C ①（基数可为计划数、历史数、行业平均数或行业内其他企业等） 0 0 0 0 第一次替代：A ×B ×C ② 1 0 0 第二次替代：A ×B ×C ③ 1 1 0 第三次替代：A ×B ×C ④ 1 1 1 ②-①即为A 因素变动对F 指标的影响； ③-②即为B 因素变动对F 指标的影响； ④-③即为C 因素变动对F 指标的影响 把各因素变动对指标F 的影响综合起来，总影响为：ΔF＝F －F 1 0 【提示】运用因素分析法时，需根据题目要求按顺序依次替代，不可随意颠倒，否则会得 出不同的计算结果。 2.短期偿债能力比率 财务指标 公式 营运资本＝流动资产－流动负债 营运资本 ＝长期资本－长期资产 ＝ （股东权益＋非流动负债）－非流动资产 营运资本配置比率 营运资本配置比率＝营运资本÷流动资产 流动比率 流动比率＝流动资产÷流动负债 速动比率 速动比率＝速动资产÷流动负债 现金比率 现金比率＝货币资金÷流动负债 现金流量比率 现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债 【提示】流动比率=1÷（1－营运资本配置比率） 3.长期偿债能力比率 财务指标 公式 资产负债率 资产负债率＝总负债÷总资产×100% 产权比率 产权比率＝总负债÷股东权益 权益乘数 权益乘数＝总资产÷股东权益 非流动负债 长期资本负债率 长期资本负债率＝ ×100% 非流动负债＋股东权益 利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出 利息保障倍数 ＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息支出 现金流量利息保障倍数 现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息支出 经营活动现金流量净额 现金流量与负债比率 现金流量与负债比率＝ ×100% 负债总额 1 1 【提示1】权益乘数＝1＋产权比率＝ 1 − 资产负债率 产权比率＝资产负债率×权益乘数 【提示2】利息保障倍数中分子的“利息费用”是指计入本期利润表中的费用化利息，分 母中的“利息支出”是指本期的全部利息支出，既包括计入本期利润表中的费用化利息， 也包括计入资产负债表的资本化利息（现金流量利息保障倍数的分母与之相同）。 4.营运能力比率 项目