支持科技创新的税收优惠政策集锦_覃皓.pdfVIP

特别策划 Special Report DOI:10.19376/j.cnki.cn11-1178/f.2021.09.009 支持科技创新的税收优惠政策集锦 覃 皓 习近平总书记强调：“科技创新是提高社会生产 有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕137号）、《财 力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的 政部 国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收 核心位置。”近年来，我国持续加大对企业科技创新 政策执行期限的通知》（财税〔2005〕14号）。 的支持力度，分步骤、成体系地出台了一系列税收优 4.对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行 惠政策，促进企业发展壮大。截至 2021 年 6 月，我 政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需 国针对科技创新的主要环节和关键领域，陆续推出了 求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税 43 项税费优惠政策，覆盖企业整个生命周期。这些 和进口环节增值税、消费税。对出版物进口单位为科 政策迅速落地，培育了创新动能，激发了创新活力， 研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、 有力服务了国家创新驱动发展战略。 教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。 依据：《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五” 支持创新平台建设的税收优惠政策 期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕 1. 对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技 23号）。 园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等 方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税 推动引入创业投资的税收优惠政策 和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取 1. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上 得的收入，免征增值税。 市的中小高新技术企业 2 年（24 个月）以上的，可 依据：《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科 以按照其对中小高新技术企业投资额的 70% 在股权 技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通 持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得 知》（财税〔2018〕120号）。 额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 2. 非营利性科研机构自用的房产、土地，免征 依据：《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条、 房产税、城镇土地使用税。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条。 依据：《财政部 国家税务总局关于非营利性科研 2. 有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式 机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）。 投资于未上市的中小高新技术企业满 2 年（24 个月） 3.转制科研机构科研开发用房、土地，免征房产 的，该投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小 税、城镇土地使用税：对于经国务院批准的原国家经 高新技术企业投资额的 70% 抵扣该法人合伙人从该 贸委管理的10 个国家局所属242个科研机构和建设部 投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可 等11个部门（单位）所属134 个科研机构中转为企业 以在以后纳税年度结转抵扣。 的科研机构和进入企业的科研机构，从转制注册之日 依