内控测试报告参考格式.docVIP

附件5 内控测试报告参照格式 概括 1.1项目目的 依据XXXX年X月X日签署的业务商定书,本项目的目标是为了依据财政部公布的《公司内部控制基本规范》及有关规范对贵公司的内部控制有效性进 行测试，并辨别其重点业务流程中的重要缺点。我们依据本次测试的结果向贵公司出具书面报告，内容包含在本项目测试时期发现的贵公司重要的内部控制缺点及其潜伏的风险，以及我们的改良建议。 1.2测试范围 我们经过综合评估贵公司200X年度财务报表各项目对财务报告的影响及财务报表各项目的潜伏误报风险，来确立重点财务报表项目范围以及业务流程范围。业务流程的界定鉴于财政部公布的《公司内部控制基本规范》及《公司内部控制应用引导》（征采建议稿）。 本次测试的范围涵盖了在附件I中包含的贵公司有关的重点业务流程及系统。贵公司的其余业务流程及系统不包含在本项目的测试范围以内。 本项目依据中国注册会计师协会公布的《公司内部控制鉴证引导》（征采建议稿）履行。 1.3测试方法 本次测试的方法包含以下步骤： 1）计划阶段 我们进行一个初步的测试以认识内部控制的基本状况，获得一些有关的背 景资料和文件。这些背景资料和文件包含组织构造、报告关系、贵公司中有关人员的职责、联系人名单，有关政策及程序言件的副本。 在这一阶段，我们和贵公司就本次测试的各个方面的工作细节和时间表达成共鸣，并进行相应的管理安排。同时，我们向贵公司供给本次测试工作睁开所需信息的清单。 2）测试阶段 本次测试工作包含以下内容： 第1页 与贵公司及其附件I中波及子公司有关管理人员和工作人员进行访谈，同时对波及内部控制的有关文件进行实地测试； 对有关的内部控制程序及系统进行穿行测试； 对有关的内部控制系统作出抽样测试; 依据内部控制的设计缺点和履行缺点提出适合的改良建议。 3）报告阶段 我们向贵公司供给了书面的报告草案及报告终稿，此中包含在本项目中的 主要发现和改良建议，并与贵公司负责有关内部控制的管理层进行议论。议论的目的在于确认我们在测试过程中所发现的内部控制问题的正确性，和辅助我们提出相应的改良建议。 1.4测试的实行 本次测试的计划以及实地测试工作自 200X年XX月XX日开始，对XXXX 公司有限公司及其测试范围内的子公司实行了访谈、穿行测试和抽样测试等工作，并在200X年XX月XX日达成了现场工作。 1.5有关责任的陈说 本报告的编制依靠贵公司管理层和职工供给为达成我们本测试所必需的有关文件和信息。贵公司管理层应保证其所供给的信息是尽其所知正确的，而且没有任何可能从实质上或形式上误导我们的隐瞒和遗漏。 我们在本报告中所说起的控制缺点不过我们在现场工作中发现的问题，其实不必定全面涵盖了贵公司存在的全部控制短处；我们供给的改良建议也不行能尽述全部方案。贵公司在考虑实行我们的改良建议时，需要因经营环境和成本效益作适合调整。我们将不会对贵公司的流程、系统和控制提出任何判定或保证建议。 贵公司对项目的结果负责,贵公司将对内部控制缺点的最后评估，决定能否 采用我们提出的改良建议，决定实行报告中的哪些建议应被依照履行,以及怎样 实行改良举措等负责。不论此刻仍是未来，贵公司对成立并保护一套有效的财 务报告内部控制制度都应担当完整和最后的责任。这些内部控制制度包含（但 不单限于）那些用于保证控制目标实现的、及并切合相应法律法例的系统。贵 公司管理层有责任实时把发现的内部控制重要缺失和短处、包含本测试报告提 及的控制缺点、财务报告的错误以及近似事项向董事会报告；必需时，也应向 有关法定看管机构进行报告。 内部控制，不论其设计和履行怎样完满，只好为公司控制目标的实现供给 合理的保证。这是内部控制自己拥有的限制性所致，比如决议时的人为判断失 误，以及在履行时的操作错误，都可能致使内部控制无效。别的，不论手工或 系统的控制，都可能会因两人或多人的串联作弊、管理层逾权等要素而无效。 测试结果及建议 发现的问题所波及公司风险建议管理层答复 公司层面 2.财务报告管理流程 3.存货管理流程 4.人力资源管理流程 5.固定财产管理流程 6.销售管理流程 7.资本管理流程 8.采买管理流程 9.税务管理流程 长久股权投资管理流程 筹资管理流程 担保存理流程 发现的问题所波及公司风险建议管理层答复 合同协议管理流程 衍生工具管理流程 公司并购管理流程 关系交易管理流程 内部审计管理流程 业务外担保理流程 无形财产管理流程 对子公司的管控管理流程 估算管理流程 成本花费管理流程 工程项目管理流程 信息系一致般控制 发现的问题所波及公司风险建议管理层答复 附录I–测试范围 重点流程  母公司  XXXXXXXX  XXXX  XXXX XXXXXXXX  XXXX  XXXX  XXXX 公司层面 财务报告管理流程 存货管理流程