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现金日志账余额是负数 现金日志账是单位会计最基本最简单的一本账,它是记录和反应 会计主表现金活动和结存余量的法定载体。接下来请赏识给大家网络采集整理的现金日志账余额是负数。 现金日志账余额是负数现金科目使用的基本规则是：先进，后支，不可以直接坐支现金。正常状况下，现金日志帐帐面余额为零的时候， 你应当是没有现金给员工报销的。你若能给他们报销，说明你挪用了其余业务获得的现金，直接：借：管理花费(或营业花费等)贷：现金因为现金帐只出不进，所以才出现负数，这是财务制度根本不一样意的。规范的做法是：将各样门路收到的现金，先送存银行，需使用现金时，再从银行提取，基本业务流程是：1、将收到的现金收入存入银行借： 银行存款贷：主营业务收入(或其余业务收入，其余应收款等)2、需要支付现金时，先提取现金，以增添现金日志帐的可用金额：借：现 金贷：银行存款而后再进行报销等现金支付业务：借：管理花费(或： 营业花费、其余应收款等)贷：现金现金日志帐要每天结出余额，一 旦不够用，一定实时从银行提取，不可以直接使用其余业务获得的现金。现金日志账的操作方法现金日志账与现金收付款凭据核对 收、付款凭据是登记现金日志账的依照，账目和凭据应当是完好一致的。可是，在记账过程中，因为工作马虎等原由，常常会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等状况。帐证核对要依照业务发生的 1 先后次序一笔一笔地进行。检查的项目主假如：核对凭据编号;复查 记账凭据与原始凭据，看二者能否完好符合;核对账证金额与方向的 一致性;检查如发现差错，要立刻按规定方法改正，保证帐证完好一 致。 现金日志账与现金总分类帐的核对 现金日志账是依据收、付款凭据逐笔登记的，现金总分类帐是依据收、付款凭据汇总登记的，记账的依照是同样的，记录的结果应当完好一致。可是，因为两种帐簿是由不一样人员分别记账，并且总帐一 般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日志账是一笔一笔地记的，记录的次数好多，也不免发生差错。所以，出纳应按期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。 平常要常常核对两帐的余额，每个月终了却帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算均衡，必定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月底余额分别同现金日志账的本月收入(借方)共计数、本月支出(贷方)共计数和余额互相核对，查察帐帐之间能否完好符合。假如不符，先应查出差错出在哪一方，假如借方发生额出现差错，应查找现金收款凭据、银行存款付款凭据(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭据和现金付出一方的账目。找犯错误后应立刻按规定的方法加以改正， 做到帐帐符合。 现金日志账与库存现金的核对 出纳人员在每天业务终了此后，应自行清点帐款能否符合。第一 2 结出当天现金日志账的帐面余额，再清点库存现金的实有数，看二者 能否完好符合。在实质工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付 款凭据的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭据金额-未记 账的收款凭据金额=现金日志账帐存余额”的公式进行核对。频频核 对仍不符合的，即说明当天志账或实质现金收、付有误。在这类状况 下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应付当天办理的 收、付款业务逐笔回想，争取赶快找出差错的原由。 现金日志账的核对方法为了使现金日志帐的帐面记录完好与正确，使其与相关的帐目、款项符合，出纳人员在收、付现金此后，要实时记帐，并且要依照必定的程序进行对帐。 对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实符合的过程。现金日志帐的帐证核对，主假如指现金日志帐的记录与相关的收、付款凭据进行核对;其帐帐核对，则是指现金日志帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日志帐的余额与实质库存数额的核对。 详细操作方法以下： 现金日志帐与现金收付款凭据核对。收、付款凭据是登记现金日志帐的依照，帐目和凭据应当是完好一致的。可是，在记帐过程中，因为工作马虎等原由，常常会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等状况。帐证核对要依照业务发生的先后次序一笔一笔地进行。检查的项目主假如：核对凭据编号;复查记帐凭据与原始凭据，看二者能否完好符合;核对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要 3 立刻按规定方法改正，保证帐证完好一致。 现金日志帐与现金总分类帐的核对。现金日志帐是依据收、 付款凭据逐笔登记的，现金总分类帐是依据收、付款凭据汇总登记的，记帐的依照是同样的，记录的结果应当完好一致。可是，因为两种帐簿是由不一样人员分别记帐，并且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日志帐是一笔一笔地记的，记录的次数好多，也不免发生差错。所以，出纳应按期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平常要常常核对两帐的余额，每个月终了却帐后，总分