商业银行经营学—第三章.pptVIP

第三章 商业银行资本的管理;第一节 商业银行资本的构成 一、什么是商业银行的资本? 　1、概念 会计资本（Accounting Capital)： 是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本。是银行全部资产减去全部负债的余额。 所有者权益、股东权益 权益资本 　 ;经济资本(Economic Capital)： 是根据银行所承担的风险计算的衡量和防御银行非预期损失的最低资本需要量。 　　　风险资本 监管资本(Regulatory Capital)： 是监管当局为了满足监管的要求、促进银行审慎经营、维护金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。 包括：开业注册时的资本金；经营过程中补充的资本金。 ;2、特点: 一般都是货币的形式 占比小但绝对数额大各国商业银行注册资本数额规定.ppt 流动性高 资本多样性;二、商业银行资本的基本构成 1、股本 普通股：是一种主权证书,是所有权证明。普 　　通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行 　　控制权，新股认购权，剩余财产索偿权。 优先股：商业银行所发行的、在收益与资产分 　　配权方面比普通股具有优先权的股票。 ;2、盈余 资本盈余： — 股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。 — 银行资本的其他增殖部分。 — 接受捐赠的财产。 留存盈余（未分配利润） ： 尚未动用的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分。 ;3、债务资本 资本型票据： 数额相对较小， 　　　期限相对较短； 资本型债券：数额相对较大， 　　　期限相对较长。 4、其他资本 损失准备金（拨备）：从利润中提取。 　　包括：贷款损失准备金、证券损失准备金、　 　　　　　资本准备金。 银行售后回租：银行出售房地产和设备后再将其 　　租回，并且在租赁合同中规定银行对租回的 　　不动产具有完全的控制权。 ;三、我国商业银行的资本构成 1．1993年之前： 　　以1993年7月1日实行的《金融保险企业财 务制度》、《金融企业会计制度》为“分水岭”。 　　　信贷基金 　　　积累基金 　　　待分配利润 　 ;　2．1993年之后： 　　1994、1995年进行了小调整。 　　2004年2月，银监会公布《商业银行资本充 足率管理办法》。 　 2007年7月3日，公布《关于修改〈商业银行 资本充足率管理办法〉的决定》，修订并重新颁 布了《商业银行资本充足率管理办法》。 　 2009年11月7日，公布《《商业银行资本充 足率信息披露指引》，再次更改银行资本构成要 素，要求新资本协议银行自2011年1月1日起施行。 ;我国商业银行资本金构成的变化状况;（1）核心资本： 实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定 　　　　　实际投入商业银行的资本。　包括： 国家资本金：有权代表国家投资的政府部门或 机构，以国有资产形式投入到商业银行的资本金。 法人资本金：其他法人单位以其依法可以支配 的财产投入到商业银行的资本金。 个人资本金：社会个人或本企业内部职工以其 合法财产投入到商业银行的资金。 外商资本金：外国投资者、我国港、澳、台地 区的投资者以其资产投入到商业银行的资本金。 。 　;资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产 捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资 本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。 资本公积可以按法定程序转增资本金。 盈余公积： 是商业银行从税后利润中提取的，是商业 银行自我发展的一种积累。包括法定盈余公积 、任意盈余公积以及法定公益金。 未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配 利润或未弥补亏损;少数股权： 在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。 （2)附属资本： 重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。;一般准备：根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。 可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。 ;长期次级债券：是指原始期限最少在五