盘活事业单位存量资金的策略.pdfVIP

首席财务官 HIEFFINANCIALOFFICER 盘活事业单位存量资金的策略 孙英琪 （辽宁省盘锦市兴隆台区财政事务服务中心，辽宁盘锦 124010) 摘要：为提高财政资金利用率，国务院下发相关文件，要求各级单位“用好增量，盘活存量”，加强财 政资金统筹，减少存量资金规模。但实际工作中，仍有部分单位的存量资金管理存在问题，资金收回不及时， 盘活力度薄弱，存量资金盘活现状不乐观。盘活单位存量资金，有利于缓解单位财政压力，有利于资金风险防 控，有利于事业工作任务的开展，对于事业单位的可持续发展具有很大帮助。因此，本文将深入探讨事业单位 存量资金盘活问题，并结合存量资金形成的原因，提出合理的建议，望改善各单位存量资金管理现状。 关键词：事业单位；资金管理；存量资金；资金盘活 中图分类号：F406.71 文献标识码：A DOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.05.004 0 引言 分析、总结财政存量资金形成的原因，按照财政存量资 存量资金指收入已经发生、尚未安排预算，或预 金监管的新规定，采取存量资金盘活措施。 算已经安排、尚未形成实际支出的财政资金。根据财政 2.2 缓解财政压力 部《关于2021年中央和地方预算执行情况与2022年中 事业单位要想提高公共服务质量，落实好事业 央和地方预算草案的报告》的数据披露，2022年将要 任务，就需要有足够资金[3]。然而，当前有很大一部 使用近4万亿财政存量资金，可见当前财政存量资金规 分事业单位收支不平衡，处于一种“增收乏力，支出 模之大。各单位形成存量资金的原因多种多样，主要包 压力大”的运行状态，2021年全国一般公共预算收入 括预算编制不合理、预算执行不及时、收支监管不到 202539亿元，一般公共预算支出246322亿元。没有足 位、绩效管理缺失、缺少专业资金管理人才等。因此， 够的资金，各项工作就无法顺利开展，必然会限制各单 为了盘活存量资金，事业单位应完善存量资金管理体 位的履职能力。因此，优化资金配置结构，盘活存量资 系，提高盘活力度，促进低效存量转化为优质增量。 金可以弥补资金缺口，缓解财政压力，为单位各项工作 1 事业单位存量资金的来源 的落实提供财力支撑。 事业单位资金管理长期以来坚持“收支平衡，略 2.3 防控债务风险 有结余”的原则，使得单位存量资金规模不断扩大[。 相关统计数据显示，随着政府举债规模的增加， 从存放状态角度来看，事业单位存量资金大体上可分 2021年债务利息支出首次突破1万亿，占全国一般公共 为：国库存放、专户存放、单位存放三类存量资金。从 预算支出比重的4.25%。实际上，一些事业单位拥有大 存量资金来源看，一是结余资金，如：专项基金结余、 量的存量资金，但仍在积极通过金融机构进行融资，直 利息收入结余，长期闲置在账上；二是未及时上缴的收 接导致债务利息负担日益加剧，不仅造成了资金的极大 入，如：租金收入、资产处置收入未上缴财政；三是挂 浪费，还给事业单位带来了债务风险问题[4。而盘活单 账的专项资金，如：拨付的基建专项资金，两年以上未 位的存量资金，将闲置资金用于偿还债务，便可有效改 使用；四是历史遗留资金，如：应付账款的“债权方” 善单位负债结构，切实降低债务压力，防控债务风险。 已不存在，资金长期未清理。 3 事业单位盘活与管理存量资金中存在的问题 2盘 3.1 盘活事业单位存量资金的意义 存量资金管理制度缺失 2.1 符合财政要求 现阶段，多数事业单位更加重视现金管理，认为 近年来，财政部门对财政存量资金盘活工作越来 有效管控现金流，就可以保持良好的财务状况，对于存 越重视，下发了《关于推进地方盘活财政存量资金有 量资金管理的重视程度不足，未根据存量资金管理与 关事项的通