浅析企业内部控制制度.docVIP

公司内部控制制度 内部审计篇 一、内部审计的基本观点 （一）内部审计的观点 1）观点 2）目的 3）内部审计与外面审计的比较 （二）内部审计的发展阶段 1）控制 2）控制构造 3）公司风险 4）公司风险管理流程 （三）内部审计的角色 1）监察者 2）检察员 3）辅助者 4）咨询师 （四）内部审计过程 1）理解希望 2）剖析经营情况 3）确认程序与风险 4）剖析程序与风险 5）报告与追踪 （五）基本审计方法 1）与管理层议论 2）实地察看 3）批阅书面资料 4）抽样测试 二、内部审计与外面审计共同波及的几大专业问题 1）审计通知书与审计业务商定书 2）审计计划 3）重要性与审计风险 4）内外面审计的评论、协调与专家的使用 5）审计抽样 6）审计凭证 7）审计工作稿本8）审计报告 9）审计质量控制 三、内部审计详细准则解说 1）内部控制审计 2）作弊的预防检查与报告 3）后续审计 4）内部审计督导 5）结果交流 6）按照性审计 7）剖析性复核 8）风险管理审计 10）人际关系 11）内部审计的控制自我评估法 12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 13）内部审计机构的管理 14）经济性审计 15）成效性审计 16）效任性审计 四、内部审计实行中需要关注的几个问题 1）切合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样 3）不一样种类审计的特别考虑 内部控制篇 一、内部控制概论 （一）内部控制的观点 1）内部控制的一般观点 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类 （二）内部控制的属性 1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）适合的受权 （三）内部控制的种类 1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制时序分 （四）内部控制的设计原则 1）互相管制 2）协分配合 3）岗位般配 4）成本效益 5）整体构造 （四）控制点与控制技巧 1）一般控制点应成立在尽可能靠近行动发生之处 2）一般控制技巧 总结：内部控制的限制 二、内部控制规范总揽 （一）内部控制基本规范 1）总则 2）内部环境 3）风险评估 4）控制活动 5）信息与交流 6）内部监察 （二）内部控制评论引导 1）总则 2）内部控制评论的内容和标准 3）内部控制评论的程序和方法 4）内部控制缺点认定和评论报告 （三）内部控制应用引导 1）资本 2）采买 3）存货 4）销售 5）工程项目 6）固定财产 7）无形财产 8）长久股权投资 9）筹资 10）估算 11）成本花费 12）担保 13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制 16）财务报告编制与表露 17）人力资源政策 18）信息系一致般控制 19）衍生工具 20）公司并购 21）关系交易 22）内部审计 三、业务流程重组 （一）流程重组的症状 1）市场份额降落 2）交货期延伸 3）竞争能力降低 4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境巨变 （二）流程重组的步骤及各步骤的操作重点 1）拟订重组策略 2）流程设计 3）实行 4）成效评估 （三）流程重组各步骤操作重点（最正确管理实践） 1）认识市场和客户 2）拟订愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）生产和配送产品及供给服务 6）向客户开票收款及供给服务 7）人力资源管理 8）财务管理 （四）业务流程图 1）业务流程波及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的互相关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 四、内部控制实务 （一）常有的作弊种类 1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）惹是生非 4）并吞不报 5）模拟署名 6）营私作弊 7）瞒天过海 8）内外夹攻 9）声东击西 10）浑水摸鱼 11）移花接木 12）张冠李戴 13）监守自盗 （二）内部控制的设计步骤 1）确立控制目标 2）整合控制流程 3）鉴识控制环节 4）确立控制举措 （三）内部控制实例详解 1）资本内控实例 2）采买内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定财产内控实例 7）无形财产内控实例 8）长久股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）估算内控实例 11）成本花费内控实例 12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例 （四）内部控制手册的编写 1）内部控制手册的构造 2）内部控制手册编写重点与难点 3）内部控制手册编写事例分享与议论 （五）成立内部控制系统一定考虑的重要要素 1）控制环境 2）内部管制 3）内部审计 4）财务内控 财务风险及防备篇 一、财务风险的一般观点、种类、特点及其成因剖析 （一）财务风险的一般观点 1）财务风险的观点 2）财务风险与经营风险的差别 （二）财务风险的种类 1）筹资风险 2）投资风险 3）资本回收风险 4）利润分派风