纳税人这40种异常行为将被税务局重点监控.docxVIP

金税四期以数字化电子发票改革为突破口，以多部门共享的税收大数据为驱动，把监管重心从发票信息转向企业全生命周期的各项数据信息。通过数据指标比对，从源头上填补了税收征管漏洞，开启了以数治税新时代。不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。更是会充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，实现智慧税务和智慧监管！ 一、金税四期重点关注的以下40个异常预警指标，务必警惕！ 1、纳税申报准时预警：业务信息共享与税收缴纳数据比对 预警描述：五证合一后，金税四期能关联：税务、工商、社保、统计、银行、国土、房产等纳税人共享的业务信息。当企业发生相关业务时， 未及时办理涉税变更，都将会出现预警。 2、总资产周转率异常预警：收入 预警描述：企业总资产周转率与同行业比较。总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标与同行业水平的对比分析，如果低于同行业水平，有可能说明企业有少计收入的现象预警。 3、企业增值税长期留抵或长期待抵扣异常 预警描述：长期留抵的原因就是没有足够的销项税来消化进项税，才会导致留抵，没有足够的销项税，一方面是否是公司产品是亏损状态，不足以产生足够多的销项税，那么一个公司长期亏损且持续经营，显然也不正常。另一方面，是否是收入不开票，不入账，不提销项导致长期留抵呢？是否存在账外经营呢？ 4、企业增值税税负率异常偏低 预警描述：增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低，可能存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题，系统会提出预警，这时税务机关往往要求企业进行自查。 5、企业增值税税负率异常偏高 预警描述：企业增值税税负高的原因，往往并不是因为本身企业毛利高，而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票导致的。也可能是暴力虚开发票，没有进项税抵扣。企业不能取得合法有效的凭证，一是不能入账报销，二是会让税务局怀疑企业业务的真实性，如果企业涉嫌虚开发票，不仅是罚款的处罚，还会涉嫌犯罪！ 6、公司常年亏损，企业所得税贡献率异常偏低 预警描述：税务局对于企业贡献率的评估是有统一标准的，这个标准通常是该行业过去的所得税贡献率的平均值。当企业的所得税贡献率低于或高于此均值时，金三系统就会自动警报，触发税务系统的警报后，可能被列为纳税评估或重点稽查对象。 7、公司自开业以来长期零申报 预警描述：长达三个月零申报，税务局会将企业列入重点关注名单；六个月以上零申报，税务局可能会上门稽查；长期零申报，会降低企业的纳税人信用等级，企业需要承担相应纳税等级的连带影响；长期零申报或者负申报，税务局会对企业的发票进行限制，降版降量以及定期核查；同时税局还会将企业成本等信息定期向社会进行公示；长期零申报，可能被列入税务黑名单，甚至由税局联合工商局吊销营业执照。 8、公司大量存在现金或个人卡交易，而不通过对公账户交易 预警描述：大量现金和个人卡交易，体现了企业资金管理混乱，收付款流程和财务制度不完善，再就是企业内部控制不健全，通过现金和个人收款付款，就会造成企业三流不一致。容易产生“虚开发票”的涉税风险。“三流一致”也是判断财务是否正规的重要标准。 9、企业的往来账户挂账金额过大 预警描述：“其他应付款”挂账金额大成为税务稽查的重点，原因有三点：企业隐瞒收入直接挂账“其他应付款”；账外经营隐瞒收入后借款经营通过“其他应付款”融通资金；取得虚开发票虚抵进项后资金回流挂账“其他应付款”。基于很多企业通过这种方式进行逃税，“其他应付款”挂账金额大成为税务稽查的重点。 10、企业账面存货金额过大 预警描述：金税系统通过透视企业的进销项数据，可以看透企业的存货从源头生产开始到购入各环节再到最终的消费的全链条产供销数据链。企业如果账面一直存在大量的存货库存，长期增值税进项税额大于销项税额不交税或者税负比同行业低，就会通过算法来预警。让税务管理人员来询问情况，评估企业税务疑点，甚至实地考察。 11、企业大量取得未填写纳税人识别号的增值税普通发票 预警描述：购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。 12、企业存在大最无清单的办公用品增值税发票 预警描述：发票新规实施后，随着入账项目越来越细化，那些不具体的商品类别根本无法进入企业报销系统。特别在商场超市购物开具发票时需要具体购物的明细。比如说买铅笔，型号是什么，单价多少，数量多少，都要详细注明，笼统的填写“办公用品”之类的就完全行不通了。 13、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常 预警描述：增