珠海市创新海岸税法讲座.pptxVIP

珠海市创新海岸税法讲座;4．城市维护建设税 城市维护建设税是一种附加税，它是为了扩大城市维护建设的资金来源，依据企业缴纳的营业税、增值税和消费税税额计算征收的一种税。凡缴纳营业税、增值税和消费税的企业，都是城市维护建设税的纳税人。;5．城镇土地使用税 城镇土地使用税是对在我国境内使用国有土地的企业，就其使用土地的面积征收的一种税。它是以使用土地的面积为计税依据的。;6．房产税 房产税是以房产为课税对象，按照房屋计税余值或租金收入为计征标准所征收的一种税。它是以房产的产权所有人为纳税人，产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典的，由承典人缴纳。房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。;7．车船使用税 高新技术企业的车船使用税是对在我国境内拥有车船的高新技术企业，按其车船使用税以辆、??吨位和载重吨位为计税依据，按照差别税率计算其应纳税额。;8．印花税 印花税是对在我国境内的高新技术企业，书立、使用、领受印花税税法所列举的凭 证所征收的一种税。;第二章：公司成立时应注意哪些税收问题;二、自建办公楼（厂房）时，要交 纳哪些税？;3、缴纳房产税。;三、开办期间应如何处理？ 1、试生产的概念： 国税发［1997］191号：对新办企业、单位开业之日的执行口径，统一为纳税人从 生产经营之日起开始计算。指从纳税人开 始从事生产经营的当天算起，包括试营业。;2、开办费财税差异： 《实施细则》第三十四条：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除;3、 新办企业开业的时间 国税函[2003]1239号：对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。企业取得的营业执照标明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠；在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一个年度起计算。;五、一般纳税人的认定国税发[2005]150号： 1、凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。对符合一般纳税人条件而不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。凡违反规定对超过小规模纳税人标准不认定为一般纳税人的，要追究经办人和审批人的责任。 2、根据财税（2000）25号文件规定：自2000年 6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法 定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。3、该文件仅指一般纳税人。;第三章：公司产品开发环节、采购环节应注意哪些税收问题 一、产品开发环节;二、采购设备、材料应交纳哪些税？国产设备退税 国税发[1999]171号:对外商投资企业在投资总额内采购国产设备，如该类设备属免税目录范围，可全额退还国产设备增值税 财税[2000]49号:其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 2、设备作费用列支 国发〔2006〕6 号：允许企业加速研究开发仪器设备折旧。企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理，但不提取折旧；单位价值在30万元以上的，可采取适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策。;3、采购使用过的设备折旧年限如何确定;三、采购设备、材料要发票与不要发票在税收上有多大区别、税收上有哪些优惠？ 国函[1993]174号：第二十二条 不符合规定的发票，不得作为财务报销 第三十四条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可 以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为计账核算的凭证。 例题：假设采购100元材料。 1、增值税100÷1.17×17%=14.5元不能抵扣 2、无票不能入成本，变相多缴100×15%=15元企业所得税。 二者之和29.5元。相比之下打7折才持平。如果配税务机关发现，根据《发票管理办法》规定，未按规定取得发票，处以涉税金额1倍以下的罚款。;四、滞留发票的风险 采购发票不抵扣进项，销售时不做收入，不入账。根据国税发[2003]17号文的规定，由于信息对比，自动查处问题。;五、受托加工采购材料的风险 1、不得将自己的材料卖委托方 2、不得以委托方名义采购材料 3、自行采购材料加工;第四章：生产经营过程中应注意哪些税收问题 一、接受业务签合同时，要交纳哪些税？ 国税地[1988]25号：有些技术合同、租赁合 同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 有