税收实务基础-张小芃-全套课件.pptxVIP

学习 模块一 认知税法基本知识;单元一 税收与生活的关系税收离我们的生活远吗? 学生甲领到了助学金 学生乙上学了,免交学费 你在学习生活中还有类似的经历吗? ? ? ? 一、税收与经济生活的关系 “取之于民、用之于民”是政府征税的目的。一方面,税收是国家财政收入的最主要来源;另一方面,税收是国家进行宏观经济调控的重要杠杆。通过税收这种手段可以促进平等竞争;调节经济总量,保持经济稳定;体现产业政策,促进结构调整;合理调节分配,促进共同富裕。;我们每天都会与税收打交道,因为我们在经济生活中一直是生产者和消费者的双重角色,我们每天为了学习、生活而进行消费,在消费的过程中自然就会发生纳税活动,比如我们去买食品、学习用具等就需要缴纳增值税。有的同学会说购买时售货员说商品的价格中不含税,但是税务部门会根据商店的经营状况以及同行业的水平核定征收相关的税金。我们家里如果去购买汽车,那么就需要缴纳车辆购置税、车船使用税等。如果购买化妆品就需要缴纳消费税,如果是购买进口的化妆品还需要缴纳关税。总之,税收先是取之于我们经济生活的生产消费环节。 通过国家对财政收入的再分配使我们受益的财政政策,也是税收“取之于民、用之于民”的本质形式的具体表现。当然,一系列措施的实施和落实是建立在国家经济持续高效发展、财政收入不断增加的前提之上的。财政收入的高速增长是一系列惠民政策实施的物质保障和前提。; 1.国家从2004年起正式启动在592个国家级贫困县 实行“两免一补”(即免学费、免杂费,补助贫困寄宿生生活费);从2005年开始对所有农村贫困地区实行“两免一 补”; 2006年宣布用两年时间对我国农村义务教育阶段 所有学生实行免学费、免杂费;从2007年秋季开始对农村义务教育阶段所有学生免费提供国家课程教科书;2008年在全国范围内实施免费义务教育,对贫困中等职业学校全日制学生每人每年发放1600元的助学金。2.国务院总理 温家宝所做的2008年政府工作报告显示:2007年国内生 产总值达到24.66万亿元,比2002年增长65.5%,年均增 长10.6%,从世界第六位上升到第四位;全国财政收入达到 5.13万亿元,增长1.71倍。 你从??闻中了解到税收与我们的生活有哪些关系?;国家的财政收入除了税收外,还有哪些?;议一议:如果你是这位税务局局长,你该怎么办?二、税收的特征和原则 (一)税收的基本特征 1.强制性 税收的强制性有两个方面的含义:一方面,税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配;另一方面,纳税人必须依法纳税,征税人必须依法征税,否则就要受到法律的制裁。 2.无偿性 税收的无偿性是指国家征税后,对具体纳税人既不需要直接偿还,也不需要付出任何形式的直接报酬。 列宁曾指出:“所谓税收,就是国家向居民无偿地索取。” 3.固定性 固定性指国家征税必须通过法律形式,事先规定课税对象和课征额度。固定性也可以理解为规范性。国家通过法律形式把每种税的征收数额或征收比例都规定下来,便于征纳双方共同遵守这一规定。这是税收区别于财政收入其他形式的重要特征。 税收与其他财政收入有哪些不一样的地方呢? (二)税收的原则 《列宁全集》,中文2版,第41卷,140页,北京,人民出版社,1986。;1.税收财政原则 一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入,亦即保证国家各方面支出的需要。自国家产生以来,税收一直是财政收入的基本来源。在保证国家的财政需要的同时,要兼顾纳税人的负担能力,处理好国家、企业和个人三者之间的利益关系。 2.税收公平原则 税收公平原则就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应确保公平,遵循公平原则。 3.税收效率原则 以增进资源有效配置、提高经济效益为目标, 体现国家产业政策,充分发挥税收对经济增长的激励作用。 4.税收行政原则 政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应以法律为依据,依法治税。要求税法简明易懂,征管简便严密;节时省费。 税收指标增势显著2011年1—5月,岳阳楼区地税局累计组织入库各项税收2.73亿元,比上年同期增收7564万元,增长38.3%,特别是与GDP核算相关 的税收指标增幅较大,其中入库房地产营业税3486万元,同比增长42.8%;入 库建筑业营业税 3616万元,同比增长29.7%;入库其他非营利性服务业营业 税 2687万元,同比增长22.2%。2011年,该局紧抓“五市一极”建设和实施 “中提发展”战略的有利契机,坚持把项目税收监控作为保增长的重点,争取 组织收入的主动性,并通过申报审核、以票控税、短信提醒、下户催缴、滞纳金加收等措施,加强了月季缴的跟踪管理。该局继续巩固强化了“三个一”和私房出租税收代办代征行业征管品牌,深入推进了“阳光征收一条街”活动,力促扩面挖潜、保收增收。