税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-56 .pdfVIP

税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案 0102-56 1、某财政全额拨款的事业单位，2019 年 9 月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人） 购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额 272400 元，另外控购部门控购费 21000 元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定 的费用，该事业单位支付代收保险费 9500 元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，除控购费外，均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业单位购买自用轿车应 缴纳车辆购置税（ ）元，增值税率13%。【单选题】 A.24188.03 B.24106.19 C.27240 D.26794.87 正确答案:B 答案解析:支付的控购费是政府部门的行政性收费，不并入计税价格计税。支付代收保 险费 9500 元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元为价外费用，也不计入 计税价格计税。所以该事业单位购买自用的轿车应缴纳车辆购置税 =272400÷（1+13% ） ×10%=24106.19 （元）。 2、下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】 1 A.销售报关出口的货物 B.在境外销售应税劳务 C.将货物用于集体福利 D.向消费者个人转让不动产 E.将货物赠送给一般纳税人企业 正确答案:A、B、C、D 答案解析:选项 E ，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠人的要求开具增值税专用 发票。 3、以下关于关税的描述正确的有（ ）。【多选题】 A.关税的征税主体是国家 B.其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是由海关负责征收 C.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税 D.一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致 E.进口关税属于价内税 2 正确答案:A、B、C、D 答案解析:选项 AB ：关税及其他税收的征税主体都是国家，不同的是其他税收主要是 由税务机关征收，而关税是由海关征收；选项 C ：关税的征税对象是货物和物品，是对有 形的货品征税，对无形的货品不征关税；选项 D ：一般情况下，一国的关境和国境是一致 的，但也有国境大于关境和国境小于关境的情况；选项 E ：进口关税属于价外税。 4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。【单选题】 A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的 当天 B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天 C.纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天 正确答案:C 答案解析:选项 A ，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提 货的当天；选项 B ，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为书面合同 约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费 品的当天；选项 D ，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税 消费品的当天。 3 5、位于县城的某公司为一般纳税人，2019 年 8 月转让闲置厂房一幢 （该厂房是2016 年 8 月购置的，购置原价为 2200 万元），取得转让收入 3500 万元（不含税），该公司 2019 年 8 月应纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。【单选题】 A.38.5 B.25.2 C.14.3 D.11.44 正确答案:B 答案解析:一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，应适用 一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税 =35