购货与付款培训课件.pptxVIP

采购与付款循环审计;查找未入帐的应收账款审计程序 固定资产内部控制的内容、控制测试和实质性程序。 预付账款、应付票据的实质性程序。;第一节 采购与付款循环特性;;购货与付款循环涉及的主要业务活动及对应的凭证和会计记录如图：;主要业务活动;第二节 控制测试和交易的实质性程序;二、采购交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序 （一）适当的职责分离 请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关的会计记录；付款审批与付款执行。;（二）内部核查程序 1.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况 2.采购与付款业务收授权批准制度的执行情况 3.应付账款和预付账款的管理 4.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况;三、固定资产的内部控控制和控制测试 （一）固定资产的预算制度 （二）授权批准制度 （三）账薄记录制度 （四）职责分工制度 取得、记录、保管、使用、维修、处置。 （五）资本性支出和收益性支出;（六）固定资产的处置制度 投资转出、报废、出售 （七）固定资产的定期盘点制度 （八）固定资产的维修保养制度 ;第三节 应付账款审计 负债审计的特点： 重点在于揭示和纠正负债的低估或漏列； 债权企业具有完整的会计记录 负债通常不会引起计价问题 (一)审计目标 1、应付账款的发生和偿还记录是否完整；;2、应付账款期末余额是否正确 3、应付账款的披露是否恰当。 二、应付