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2021 年注会税法真题及其答案 2021 年注册会计师税法考试真题及答案 一、单选题 1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。 A.耕地占用税 B.个人所得 税 C.车辆购置税 D.土地增值税 【答案】B 2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。 A.消费税 B.个人所得税 C.关税 D.土地增值 税 【答案】B 3.下列收入中，应当征收增值税的是( )。 A.电力公司向发电企业收取的过网费收入 B. 增值税纳税人收取的会员费收入 C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 D.融资性售后回租业务中承租方出售 资产取得的收入 【答案】A 4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。 A.将购进的货物用于集体福利 B. 将购入的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将购进的货物用于 对外投资 【答案】D 5.下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。 A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精 【答案】 B 6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。 A.消费税 B.关税 C.增值税 D.营业税 【答案】D 7.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者 贷款额征收，每一缗征一算，税率 6%;对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一 算，税率 3%??。下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是( )。 A.关税 B.营业税 C.增 值税 D.消费税 【答案】B 8.某公司 8 月将自有办公用房出租，并一次性收取租金 48 万元，该办公用房 9 月交 付承租人使用，该公司 9 月应缴营业税( )。 A.0.8 万元 B.0.48 万元 C.1.44 万元 D.2.4 万 元 【答案】D 9.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。 A.单独核算的境外技术培训费 用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D. 由买方单独支付的入关后的运输 费用 【答案】C 10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是( )。 A.直接转让土地使用权 B.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的 C.取得销售(预售)许可证满 1 年仍未销 售完毕的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的 【答案】A 11.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发 的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是( )。 A.暂缓履行纳税义务 B.自行测量土地面积并履行纳税义务 C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务 D.待将来有关部门测定完土地面 积后再履行纳税义务 【答案】C 12.下列车船中，应缴纳车船税的是( )。 A.警用车辆 B.养殖渔船 C.公司拥有的摩托车 D.纯电动汽车 【答案】C 13.某企业 2021 年 1 月缴纳了 5 辆客车车船税，其中一辆 9 月被盗，已办理车船税 退还手续;11 月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税 额为 480 元 ，该企业2021 年实缴的车船税总计为( )。 A.192 元 B.2280 元 C.2400 元 D.2320 元 【答案】D 14.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。 A.税收滞 纳金 B.非广告性赞助支出 C.按规定缴纳的财产保险费 D.企业所得税税费 【答案】C 15.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.用于家庭的 支出 B.非广告性质赞助支出 C.生产经营过程中发生的财产转让损失 D.已缴纳的增值税税款 【答案】C 16.个人的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。 A.企业职