企业筹资业务流程.docxVIP

筹资业务控制 筹资决策管理流程 筹资决策管理流程与风险控制不相容责任部门 筹资决策管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 总经理 财务总监 财务部经理 筹资主管 筹资专员 段 《筹资计划》没有依 据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大 开始 D1 1 审批 审核 审核 编制 《筹资计划》 执行《筹资 计划》 《筹资分析报告》未 经适当审批或超越授权审批，可能造成企 业经济负担 审批 审核 审核 3 编制《筹资分析报告》 2 提供账务处理凭证 D2 4 提出筹资业务管理建议 审批 审核 审核 筹资活动的效益未与 筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员 5 筹资考核 D3 结束 筹资决策管理流程控制控制事项 筹资决策管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公 D1 阶 司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行 段 2．筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理 控 D2 3．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》 制 4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批 D3 5．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评 相 应建 ? 《筹资决策流程管理制度》 关 规范 ? 《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》 规 参照 ? 《企业内部控制应用指引》 范 规范 ? 《企业会计准则——基本准则》 ? 《筹资计划》 文件资料 ? 《筹资分析报告》 责任部门 ? 财务部 及责任人 ? 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员 筹资方案审批流程与风险控制不相容责任部门 筹资方案审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 董事会 总经理 财务总监 筹资主管 政府主管部门 相关部门 段 如果筹资方案 的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿 还利息 开始 未通过 1 编写两种 以上《筹资方案》 2 D1 审批 审核并选择 最优方案 通过 3 组织评估 小组 筹资没有考虑 4 筹资成本和风 险评估等因素， 可能因重大差错、舞弊、欺诈 而导致损失 组织进行 初步分析 5 筹资成本和风险评估 D2 协调 编制 6 审批 结束 筹资决策失误 可能造成企业 审批 审核 《 筹资方案可行性报告》 未 配合 资金不足、资金冗余或债务结 确定筹资方案 7 通 过 构不合理 8 通 D3 选择筹资对象 过 筹资方案审批流程控制表 筹资方案审批流程控制 筹资方案审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 筹资人员编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核 财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出 D1 最优方案，则将《筹资方案》返回筹资人员修改 3．《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估 阶 4．评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》，并对 段 D2 《筹资方案》进行比较分析 控 5．评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调 制 6．财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以 配合 D3 7．《筹资方案可行性报告》得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府 主管部门进行审批 文件资料 ? 《筹资方案风险评估报告》 责任部门 ? 财务部、政府主管部门、相关部门 及责任人 ? 总经理、财务总监、筹资主管 相 应建 8．筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作，选择筹资对象 ? 《筹资方案制定办法》 关 规范 规 参照 ? 《企业内部控制应用指引》 范 规范 ? 《企业会计准则——基本准则》 ? 《筹资方案》、《筹资方案可行性报告》 投资业务控制 投资评价管理流程 投资评价管理流程与风险控制不相容责任部门 投资评价管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 董事长 董事会 投资评价委员会 总经理 投资部 段 投资项目考察不 开始 详细、投资实际 回报与预期差别 投资（阶段）完成， 组织相关人员进行投资评价 1 考察投入成本和投资收益率 与预期的差别 的原因分析不彻 2 D1 底，可能影响企 考察被投资项 目目前状况与 业以后的投资决 投资预期的差别 策，造成资金损 失 分析、查找原因 3 投资项目评价报 提出建议与意见 审核 编制《投资项目