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第 三 章　税收法律制度大纲要求第一节　税收概述 　　一、税收的概念与分类 　　（一）税收概念与分类 　　（二）税收的特征 　　（三）税收的分类★  　　二、税法及构成要素 　　（一）税收与税法的关系 　　（二）税法的分类　　（三）税法的构成要素 ★第二节　主要税种 　　一、增值税 ★　　（一）增值税的概念与分类 　　（二）增值税一般纳税人 　　（三）增值税税率 　　（四）增值税应纳税额 　　（五）增值税小规模纳税人 　　（六）增值税征收管理 二、消费税　　（一）消费税的概念与计税方法 　　（二）消费税纳税人 　　（三）消费税税目与税率 　　（四）消费税应纳税额 　　（五）消费税征收管理 三、营业税 ★　　（一）营业税的概念 　　（二）营业税纳税人 　　（三）营业税的税目、税率 　　（四）营业税应纳税额 　　（五）营业税征收管理 四、企业所得税 　　（一）企业所得税的概念 　　（二）企业所得税征税对象 ★　　（三）企业所得税税率 　　（四）企业所得税应纳税所得额 　　（五）企业所得税征收管理 　五、个人所得税★　　（一）个人所得税概念 　　（二）个人所得税纳税义务人 　　（三）个人所得税的应税项目和税率 　　（四）个人所得税应纳税所得额 　　（五）个人所得税征收管理 第三节　税收征管 ★　　一、税务登记 ★　　（一）开业登记 　　（二）变更登记 　　（三）停业、复业登记 　　（四）注销登记 　　（五）外出经营报验登记 　　（六）纳税人税种登记 　　（七）扣缴义务人扣缴税款登记 　　二、发票开具与管理 　　（一）发票的种类 　　（二）发票的开具要求 ★ 三、纳税申报 　　（一）直接申报 （二）邮寄申报 　　（三）数据电文申报 （四）简易申报 　　（五）其他方式 四、税款征收 ★　　（一）查账征收 （二）查定征收 　　（三）查验征收 （四）定期定额征收 　　（五）代扣代缴 （六）代收代缴 　　（七）委托征收 （八）其他方式 五、税务代理 　　（一）税务代理的概念 　　（二）税务代理的特点 　　（三）税务代理的法定业务范围 ★六、税收检查及法律责任 ★　　（一）税收检查 　　（二）法律责任 第一节　税收概述一、税收的概述1.概念是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。2.税收的作用税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的作用：3.税收的特征：强制性、无偿性（核心）、固定性。★二、税收的分类　　1.按征税对象分类划分★（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税等） （3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、车船税等）（4）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（印花税、车辆购置税、城建税等）。（5）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税）。　　【例题·多选题】下列属于流转税类的有（ ）。　　A.营业税　B.增值税　C.消费税　D.资源税?2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为: ★（1）中央税，属于中央政府的财政收入 （关税和消费税） （2）地方税，属于地方各级政府的财政收入 （营业税、房产税、车船税、契税等小税种） （3）中央地方共享税，属于中央政府和地方政府财政的共同收入 。如增值税、资源税、证券交易印花税、企业所得税等。4.按照计税标准不同进行的分类，可分为： ★（1）从价税，以征税对象价格为计税依据，如增值税、营业税、关税和企业所得税等税种。（2）从量税，以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等。（3）复合税，即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。如我国现行的消费税中的卷烟、白酒（粮食白酒和薯类白酒）等。 分类标准类型代表税种征税对象流转税类增值税、消费税、营业税和关税所得税类企业所得税、个人所得税财产税类房产税、契税、车船税资源税类资源税行为税类城市维护建设税、印花税、车辆购置税征收管理的分工体系工商税类增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税关税类进出口关税收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税地方税房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税中央地方共享税增值税、印花税、资源税等计税标准从价税增值税、营业税、房产税从量税资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等复合