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第二章 支付结算法律制度 第三节 银行结算账户 国家相关法规《人民币银行结算账户管理办法》中国人民银行 2003年4月10日《人民币银行结算账户管理办法实施细则》中国人民银行 2005年1月19日 一、银行结算账户的概念 银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。 银行结算账户具有以下特点：1、办理人民币业务2、办理资金收付结算业务3、是活期存款帐户 1.办理人民币业务。与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。 2.办理资金收付结算业务。与储蓄账户不同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规定。 3.是活期存款账户。与单位定期存款账户不同，单位定期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守《人民币单位存款管理办法》的规定。 二银行结算账户的种类（一）银行结算账户按存款人不同，分为： 单位银行结算账户 个人银行结算账户。 单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。★个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人包括： 中国公民(含香港、澳门、台湾居民) 外国公民 个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理★邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。 （二）单位银行结算账户按用途不同，分为：（1）基本存款账户（2）一般存款账户（3）专用存款账户 预算单位专用存款帐户 QFII专用存款帐户 QFII：Qualified Foreign Institutional Investors （合格境外机构投资者）（4）临时存款账户 中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度： 1、基本存款账户； 2、 临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）； 3、预算单位专用存款账户； 4、 QFII专用存款账户（P83） 在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户 人民币结算资金账户上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。其他银行结算账户的开立，只需备案 经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。注释：《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第六条《办法》中“开户登记证”全部改为 “开户许可证”。开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。《办法》是指《人民币银行结算账户管理办法 》 （三）银行结算账户还可以根据开户地的不同分为： 本地银行结算账户 异地银行结算账户。银行结算账户的类别不同，其开立、使用和管理也不同。 三、银行结算账户管理应遵守的基本原则。（四个）（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法原则（四）存款保密原则 （一）一个基本账户原则。这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则。存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 （三）守法原则。这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 注意事项：P771.银行应按规定与存款人核对账务。2.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。3. 同倒数1-3行4.法律法规规定的其他事项。 （四）存款保密原则。这是指银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)银行结算账户的开立存款人应以实名开立银行结算账户存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 1、开立银行结算账户的一般程序（四步）（1）存款人应填制开户申请书。并将开立账 户所需要的证明材料和盖有存款人印章 的印鉴卡送交银行（2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议， 明确双方的权利和义务。（3）由开户银行对申请人的资格条