2023-内审管理构架及运行机制.pptx

内审管理构架及运行机制 目 录第一局部：内部审计体系第二局部：内部审计职能和运作第三局部：内部审计工程项目运作第四局部：未来改革开展第一局部：内部审计体系12内部审计系统1董事会和内部审计的关系2监事会和内部审计的关系审计委员会和内部审计的关系334经营管理层和内部审计的关系1、和董事会的关系 〔1〕本行内部审计章程、组织体系、中长期开展规划、年度审计方案由董事会批准； 〔2〕内部审计部门的审计预算、人员薪酬和主要负责人任免由董事会决定或授权董事会审计委员会决定。 〔3〕内部审计部门及其负责人向董事会负责并报告工作。2、和监事会的关系 〔1〕内部审计部门对本行内部职能及分支机构审计的结果应当及时、全面报送监事会。 〔2〕监事会对内部审计部门报送的审计结果有疑问时，有权要求董事会或内部审计部门做出解释。3、和内部审计委员会关系(1〕检查、监督和评价本行内部审计工作。〔2〕监督本行内部审计制度及其实施。〔3〕对内部审计部门的工作程序和工作效果进行评价。4、经营管理层和内部审计的关系 〔1〕本行高级管理人员应保证和支持本行内部审计制度的实施和审计人员职责的履行；〔2〕应根据内部审计的需要向内部审计部门及时提供有关本行财务状况、风险状况和内部控制状况的材料和信息，不得阻挠或阻碍内部审计部门按照其职责进行的审计活动。二、内部审计系统1内审系统的构成2管理特点3人员管理六2、管理特点审计工程项目运作审计资源配置审计方案管理 六统一审计结果报告审计流程标准审计过程控制3、人员管理人员要求人员配备与干部选拔劳动合同及组织关系薪酬福利处室构成分局考核../../../Users/hqhq-zhongys/Desktop/内部审计情况/内部审计局考核.xlsC:\Users\hqhq-zhongys\Desktop\内部审计情况\内部审计局考核.xls第二局部：内部审计职能和运作一内部审计职责和权限二内部审计工作程序三质量控制四报告制度五审计方法和技术一、内部审计职责和权限1内部审计定位2内部审计职责3内部审计权限4免责事项1、内部审计定位内部审计是一种独立、客观确实认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、标准的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。IIA 内审职能定位确认、咨询；第三道防线效劳、增值、和谐、共赢 内审理念外部审计更加注重利用公认的标准，对财务会计报表的真实性、合法性、公允性发表鉴证意见 与外审区别2、内部审计职责监督检查评价3、内部审计权限人力信息内部审计权限业务培训设备……4、免责事项咨询活动不承担管理责任。 即使审计人员以应有的职业审慎执行了必要的审计程序，也不能保证发现所有的舞弊行为。在有充分证据说明勤勉尽职地履行了职责及时报告，在有关问题暴露时，应免除内部审计部门和相关内部审计人员的责任。二、内部审计工作程序 审计准备 审计实施 审计后续与跟踪 资料归档后续制定审计方案审计运作实施审计报告 风险评估 审计立项 审计报告〔一〕制定审计方案　1、围绕本行的战略目标和经营方针，在开展风险评估的根底上制定年度审计方案，并在制定过程中充分听取监事会、高级管理层的意见和建议。 2、　内部审计年度审计方案应提交审计委员会审议通过，报董事会批准。〔二〕运作实施 1、审计准备。 2、 审计实施。〔三〕审计报告　　　内部审计部门应就审计工作情况出具审计报告。〔四〕后续　　　1、后评价 2、跟踪整改　3、资料归档 四、 质量管理制度、流程、系统、方法技术、人员等方面实施质量管理。报告对象报告频率报告内容内部审计项目报告五、报告制度董事会、审计委员会、监事会、监管层。根据报告内容而不同。季度、半年度和年度。根据报告内容而不同。六、审计方法和技术风险热图构制技术内部控制评价技术非现场审计技术非现场审计技术审计结果评级技术第三局部：内部审计工程项目运作一总体情况二工程项目运作流程一、总体情况〔一〕根本程序　〔二〕管理原那么〔三〕适用范围二、工程项目运作流程　〔一〕风险评估〔二〕审计立项〔三〕审计准备〔四〕审计实施〔五〕审计报告〔六〕审计后续与跟踪　〔七〕资料归档　流程表二、工程项目运作流程审计工程项目立项流程审计工程项目操作流程〔一〕风险评估　　　1、 信息收集与整理。　2、 模型评估。〔二〕审计立项1、方案编制2、方案报批1、方案编制〔1〕根本考虑因素：监管、国际国内经济开展、风险评估、全行经营转型等〔2〕遵循原那么：〔1〕前瞻性〔2〕针对性〔3〕建设性〔4〕灵活性。〔三〕审计准备1、组建工程项目团队2、审前调研3、非现场分析4、编写审计方案和操作手册5、方案评审6、审前培训7、下发审计通知书1、组建审计团队　 根据审计工程项目专业特点，结合审计资源配置需求，组建工程项目审计团队。　〔1