第四节收入分配中的税收效应详解演示文稿.pptVIP

4、现实选择 我国不应立即实施税收指数化措施来防止通货膨胀对收入分配的扭曲作用： （1）我国个人所得税不是重要税种，不可能通过税收指数化来缓解通货膨胀对收入分配的不良影响； （2）税收指数化本身也存在着许多问题。如只在财政收入一方起作用，而财政支出不能实行指数化，财政赤字更加恶化。 （3）税收指数化削弱了所得税的弹性机制，也就削弱了税收的经济稳定功能。 * * 当前第30页\共有84页\编于星期五\11点 六、负所得税是政府实现转移支付的一种措施 （一）负所得税的提出： 1、个人所得税的缺陷：奉行纳税能力的原则。无法照顾低收入者的福利水平。 2、社会保险税的缺陷：分类福利计划使得有些需要资助的家庭只因适合某一类福利计划而得不到足额补助；有些福利计划以实物方式提供，使得穷人在如何花费其收入方面受到严格的限制；管理福利计划需要建立耗资巨大的行政机构等。 （二）本质： 负所得税实质上并不是一种税，而是政府解决贫困问题的一种方法，是政府实现转移支付的一种措施，而不是税收收入来源。 * * 当前第31页\共有84页\编于星期五\11点 （三）基本设想 将现行所得税的累进性延伸到最低的所得阶层，通过负所得税对应税所得低于某一程度的人给予补助。如下页图。 * * 当前第32页\共有84页\编于星期五\11点 负所得税图示 获得的负税款 1000 2000 3000 4000 O 1000 2000 3000 4000 5000 1000 2000 3000 4000 实施负所得税后的 家庭年收入（元） 税前收入（元） 贫困线 应付的正税 * * 当前第33页\共有84页\编于星期五\11点 （四）负所得税方案——单一税率方案 负所得税P=个人基本保证额A—个人实际收入Y?负所得税率t 个人可支配收入D=个人实际收入Y+负所得税P 因此：D=Y+A-Yt=Y(1-t)+A 若P=0，则此时的Y为平衡所得。 若Y=0，则P达到最大值。 * * 当前第34页\共有84页\编于星期五\11点 课堂练习 若政府规定A=2000美元，t=28%，实际收入Y=0；1000；2000；5000；7000时的负所得税和可支配收入各是多少？ 分析确定平衡所得和基本补助金各是多少？ * * 当前第35页\共有84页\编于星期五\11点 七、中国实现收入分配公平化的政策选择 （一）收入分配结构的类型： （1）铁饼型 （2）金字塔型 （3）橄榄型 * * 当前第36页\共有84页\编于星期五\11点 （1）铁饼型 特征：所有社会成员的收入差距很小。 好处：人与人之间的收入平等程度高，大家在收入水平上没有什么可攀比的。 坏处：每个人的经济贡献不能够显示出来，不能有效形成激励机制。 高收入群体 中等收入群体 低收入群体 ——收入分配结构的类型之一： * * 当前第37页\共有84页\编于星期五\11点 （2）金字塔型。 特征：社会上少数人的收入水平远远处于平均水平之上，而少部分人的收入处于中等水平左右，大多数社会成员的收入水平很低，仅处于贫困线和温饱水平之间。 优点：能够在短期内打破平均主义的分配格局，鼓励竞争。 坏处：容易形成贫富分化，处于低收入群体的人社会认同感很低，容易引起社会动荡。 高收入群体 中等收入群体 低收入群体 ——收入分配结构的类型之二： * * 当前第38页\共有84页\编于星期五\11点 （3）橄榄型 特征：最富的人是少数，社会大部分成员的收入处于中等水平，而且贫困的人也是少数。是一种比较理想的收入分配结构。要扩大中等收入阶层的比重，使分配结构更加合理化。中等收入者阶层从经济、从政治上可以构成社会稳定的基础。 高收入群体 中等收入群体 低收入群体 ——收入分配结构的类型之三： * * 当前第39页\共有84页\编于星期五\11点 2004年芬兰居民收入分布状态 收入区间 人数所占份额％ 收入所占份额％ 缴税份额％ 8499欧元以下 24.4 5.4 1.8 8500-16499欧元 24.1 5.4 9.3 16500-24999欧元 21.4 22.1 19.1 25000-34999欧元 15.3 22.3 22.7 35000-49999欧元 7.9 16.0 19.1 50000欧元以上 7 19.7 28.0 资料来源：芬兰统计年鉴 芬兰的收入分布呈现“橄榄”型状态，即：低收入者占的比例不高，中等收入者占主体部分，而高收入者数量较少。并显示了税收对收入分配的调节作用。人类发展指数高。 * * 当前第40页\共有84页\编于星期五\11点 （二）衡量公平的指标 1、贫困指数——处于贫