税务风险管控1.xlsxVIP

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2023-09-24 发布于河南
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税务风险管控1.xlsx

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税务风险管控规范时间节点检查模块检查内容风险管控要点月度发票检查进项税与销项税的对应情况税负率控制在一定范围内开票项目与实际经营项目不符每月25日前检查，及时纠错开票内容与受票方的业务范围有经营关联性只有进项发票无销项发票大部分发票顶额开票销售货物价格变动异常存在会务费、材料一批、咨询费等无证据链的关键词检查市场推广服务类的发票比例 (带推广、业务宣传内容的发票)，上报《收入/业务宣传费用发票月累计比》一般企业需控制在收入15%内,超比例会有汇算调增、超出部分只能结转以后纳税年度扣除的风险，每月27日做好纳税预测表，提前向领导汇报每月27日清税盘检查是否抄税每月初至征期结束之前抄税检查是否清卡每月完成申报后清卡纳税申报表附表一是否有未开票收入负数每月征期内检查是否异常增值税申报表销售额与开票系统销售额不一致无简易征收备案有简易计税收入进项转出有负数税种申报增值税、附加税、印花税、个税、社保每月征期内检查是否漏报土地使用税、房产税 5月12月检查是否漏报所得税 1、4、7、10月检查是否漏报季度报表情况看盈亏情况，盈利要预提成本费用合理控制一、二季度所得税预缴额预收款等敏感科目余额是否较大检视记账凭证是否有入错科目期间费用偏高异常收入小于成本帐务处理公司名下无车有大额车辆费用检查会计明细账暂估处理情况摘要栏写不合规信息:代交社保、收或付税点固定资产一次性折旧的时间是否购入后的次月是否存在视同销售的情况附件是否完整检查原始凭证，关注大额年度纳税申报表个税申报系统与所得税申报工资总额不符所得税汇算清缴前帐务处理帐面是否预留了未知费用的空间特别事项汇算清缴所有的成本发票是否齐全次年5月底前完成工奖金是否全部发放年度工商信息公示工商信息公示系统与税务申报系统报表不一致正常在次年6月30日前审报，实际会根据各区域管理部门要求不同而提前，实时关注，准确填报