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公司应收账款管理制度 1. 引言 应收账款管理是每个企业管理中至关重要的一项事务。它关系到企业的流动性、资金回笼、风险控制等方面。一旦应收账款管理混乱或不规范，将会给企业带来严重的损失和影响。因此，建立和完善公司应收账款管理制度是公司规范管理、提高经营效益的必要手段。 2. 管理制度的目的和原则 （1）目的 为了规范企业应收账款管理行为，减少因问题账款带来的风险，降低企业的经济损失，提高企业的经济效益。 （2）原则 ① 建立健全的应收账款管理制度； ② 强化风险管控，保障企业权益； ③ 加强对客户的信用管理，确保企业的收入； ④ 健全的系统保障，确保会计核算和管理的准确性。 3. 应收账款管理制度的主要内容和具体操作程序 （1）客户信用管理 ① 对客户进行信用评估。对新客户应进行全面的调查和了解，确定是否具备合作的能力和良好的信誉度。 ② 对老客户进行信用评估。定期检查老客户的信誉度和偿债能力，及时调整信用额度，并通知相关部门进行调整。 （2）应收账款确认 ① 确认应收账款。核实具体产品的合同金额和发票等单证是否与实际销售金额相符合，确保合同、发票的真实、合法性。 ② 应收账款的确认时间。应收账款确认时间应当与发票日、合同日期等单证日期相一致。 （3）应收账款核销 ① 应收账款核销的前提条件。应收账款核销必须在经过内部审核且获得多个相关部门的同意之后，才能进行核销。 ② 应收账款核销方式。根据实际情况选择应收账款直接核销或以代收的方式来处理应收账款核销。 （4）应收账款回收 ① 应收账款回收方式。可以通过银行承兑汇票、电汇、转账等方式进行回收。 ② 应收账款回收时间。应当在客户到期日起1—3天内收回款项。 （5）应收账款管理的监督与考核 ① 应收账款管理岗位责任。应收账款管理人员应当认真履行岗位职责，对各个环节的管理都要始终贯彻。 ② 应收账款管理绩效考核。根据企业业绩制定考核标准，以激励和约束应收账款管理人员的行为。 4. 应收账款管理制度的实施步骤和效果评估 （1）实施步骤 ① 制定应收账款管理制度的组织。应该组织高管层、compliance、审计等多个部门定义具体实施步骤。 ② 制定应收账款管理制度的具体细节。确定执行路径，分工具体的职责以及分配管理资源。 ③ 培训应收账款管理人员。通过内部培训，加强应收账款表人员的业务能力并提供采购流程、AR核销流程等操作方法。 （2）效果评估 ① 经济效益评估。通过财务报表反映，比如应收账款周转率的提高、坏账率的降低以及少收少付等控制错误前的经济效益。 ② 改进效益评估。针对经过标准化管理的企业，简化后续的应收账款管理的流程。 5. 结论 公司应收账款管理制度的建立和完善是公司规范管理、提高经营效益的必要手段。制度的实施需要依据企业的实际情况，结合内外部环境变化不断完善，以取得更好的管理效果。