最新精选2020年电大税收筹划形考测试版题库158题(含标准答案).docVIP

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案] 一、单选题 1．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业 C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业 2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。 A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 信息文本 3．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 A.生产经营行为发生后 B.纳税义务发生之前 C.生产经营行为发生后 D.纳税义务发生之后 一项生产经营行为发生后， 其纳税义务即是确定的， 而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税， 已经不存在税收筹划空间， 纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。 正确答案：纳税义务发生之前 4．（）是税收筹划的前提和基础 A.安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性 合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神， 不钻任何法律的空子。 正确答案：合法性 信息文本 5．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。 A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 6．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.有经营所得的其他企业 B.股份制企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 正确答案：合伙企业 7．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。 A. 后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 B. 前者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 C. 后者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 D. 前者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 正确答案：后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 8．在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.5% 正确答案： 10% 9．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.15% B.5% C.10% D.20% 正确答案： 20% 10．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、 共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） A.普通合伙企业 B.股份有限合伙企业 C.合伙企业 D.有限合伙企业 正确答案：普通合伙企业 11．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（） A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设 立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品 D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民 纳税人，可以达到节省税金支出的目的 正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合， 在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 12．对于跨国企业在他国设立子公司， 一般会被设立的所在国视为居民企业， 下列不符合的情况是（ ） A.享受所在国其他税收优惠政策 B.履行与该国其他非居民企业