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XX单位收支业务管理制度 第一章总则 第一条为加强单位收支业务管理，躲避债务风险，规范收支业务行为，特拟订本制度。 第二条拟订依据 1、《中华人民共和国会计法》2、《中华人民共和国估算法》3、《事 业单位财务规则》 4、《中华人民共和国发票管理办法》 5、《国务院对于改正〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》 6、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》7、《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三条岗位设置及职责 根据本单位实际，设会计和出纳两个岗位。 会计岗位主要职责:按照国家会计法，做好记账付账报账工作； 按照财务制度审核原始凭据和记账凭据、成立并完善财务凭据；编制 各样财务会计报表、组织平时会计工作、发现问题实时查问和向有关 领导汇报；仔细履行会计制度、准时做好估算、记账、报账等工作、 如实反应单位资本活动情况、做得手续完备、内容真切、数据正确、 账目清楚、如期结报；妥善保留财务账簿、会计报表及资料、保守财 务奥密；做好交易保证金收退工作；达成领导交托的其他任务。 出纳岗位主要职责是：按规定每天登记现金日记账和银行存款日 记账；实时报账，根据记账凭据报销内容收付现金；每天负责盘清库 存现金、查对现金日记账、按规定程序保留现金、保证库存现金安全； 保留好各样空白支票、单据、印鉴；负责接收各项银行到款进账凭据； 做好交易保证金收退及保密工作；达成领导交办的其他任务。 第二章收入业务 第四条归入本制度的收入包括: 1、财政拨款收入（零余额帐户用款额度） 指当年由财政估算安排给单位使用、上年财政估算安排结余结转资本和归入财政专户管理资本。 2、应该上缴国库的资本，详细包括捐献收入、利息收入等。 3、未归入估算管理的各项资本，详细包括的各类保证金等。 第五条本单位收入管理推行统一核算、归口管理。 (一）财会科作为归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理 和监控。 1、拟订收入内部管理制度； 2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可证的 年检，保证各项收费项目切合国家有关规定； 3、要求各业务部门在波及收入合同协议署名后实时将合同样有 关材料提交财务部门作为帐务办理的依据，保证各项收入应收尽收， 实时入帐，严禁建立账外账； 4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核 算，实时、完整地记录，反应单位的收入业务； 5、加强对收入业务的剖析和对账工作，根据收入估算、所掌握 的合同情况对收入收取情况的合理性进行剖析，定期与业务部门进行对帐，判断有无异样情况。 6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否实时、 足额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定符合，明确责任 主体。 （二）业务部门在波及收入的有关文件或合同协议署名后实时将合同样有关材料提交财务部门作为帐务办理的依据，保证各项收入应收尽收，实时入帐。 第六条加强非税收入管理。 （一）依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门下发的《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价部门审批的收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收。 （二）编制征收计划。业务部门依据上年征收情况编制今年度征收计划。由部门主管领导批准后，交财会部门汇总、编制收入估算， 经单位负责人审批后报送财政部门。 （三）政府非税收入要严格履行“收支两条线”管理规定，取得收入须使用财政部门统一印发的单据，并实时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。 第三章单据管理。 第七条加强单据管理 1、单据推行专人、专账、专柜管理。 2、不得转让、出借、代开、买卖、私自销毁、涂改单据，不得私自扩大单据合用范围，不得开具虚假单据，不得将财政单据与税务发票或许其他单据互相串用、替代。 3、单据应该按照序号使用，不得拆本使用。应该按照规定填写， 做到字迹清楚、内容完整真切、印章齐备，各联次内容和金额一致。填写错误的，应该另行填写。因填写错误等原因而作废的单据，应该加盖作废戳记或许注明“作废”字样，并完整保留各联次，不得私自销毁。 4、单据使用完成，单据保留人员要按次序清理单据存根、装订 成册、妥善保留。单据存根保留期限为5年。保留期满需要销毁的， 由单据保留人员报财务负责人审批后，到有关部门办理相应单据销毁 手续。 第四章报销管理制度 第八条加强报销单据的管理 1、作为报销依据的发票或收据必须切合税务、财政部门的统一 规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予 报销。 2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品详细名称；因购置商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详尽列明收款事由。 3、凡丢失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况， 科室负责人签批