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有限公司会计制度 第一章总则 为规范会计工作，发挥会计部门在公司平时经营管理中的核算、监察、反应作用，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》、《公司会计准则》和本公司经营管理特点拟订本制度。 第一条公司会计工作由总经理进行总体领导和主管财务的副总经理直接领导，由财务部达成主要的会计核算、出纳工作。 第二条公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发生制的原则确认;采用借贷记帐法进行会计核算。 第三条公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。 第二章会计人员管理规定 第四条会计人员的主要工作是： (一)按照会计制度的规定记帐、查帐、报帐，做得手续完备，数字正确， 帐目清楚，报帐实时。 (二)根据公司的经营特点和管理的需要，设置会计科目、帐户和会计报表。 (三)按照经济效益核算原则和财产保全的原则，定期检查、剖析公司财务、 成本和收益的履行情况，挖掘增收节支潜力，查核资本使用效果，实时向公 司决议层提出合理化建议，当好公司参谋;保证公司财产安全，减少经营风险， 使财产保值增值。 (四)妥善保留会计凭据、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 第五条会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。 第六条会计人员必须具备实事求是、扎实仔细的工作态度，据实对经济活动予以反应、监察。 第七条会计人员办理睬计事项必须填制或取得原始凭据，并根据审核的原始凭据编制记帐凭据，会计员、出纳员记帐，都必须在记帐凭据上署名。 第八条会计人员应当定期会同其他部门定期进行财产清查，保证帐簿记录与实物、款项符合，对财产金额在5000元以上，流动性大且容易毁损的财产要进行不定期抽查。 第九条会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理。会计报表每个月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计员和财务部经理签名或盖印。 第十条会计人员对不真切、不合法的原始凭据，不予受理;对记录不正确、不完整的原始凭据，予以退回，要求改正、补充，并实时向直接上级报告。 第十一条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应实时向直接上级书面报告，并恳求查明原因，作出办理。 第十二条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保留及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十三条会计人员调换工作或辞职，必须与接收人员办清交接手续。办理交接手续时，由直接上级负责监交。 第三章会计核算基础工作规定 第十四条公司会计科目、帐户的设置和运用按《公司会计制度》、《企 业会计准则》履行，并接合本公司经营管理特点拟订，一经拟订，不得任意 更改或自行设置，如因业务需要新增科目时，须报主管财务副总经理批准。 会计科目和帐户的设置，会计报表的设置同《公司会计制度》中的会计报表 设置。 第十五条以记帐凭据作为记帐依据。 第十六条会计核算以财务软件为核算工具，以财务软件所设置的流程为 核算程序； (一)根据内部控制制度，系统管理员按岗位分派管理或操作权限； (二)各岗位按分派的操作权限对财务软件中的相应模块进行操作和管理， 不得盗用其他岗位的用户名和密码； (三)各岗位根据审核后的原始凭据输入电脑，并打印记帐凭据； (四)由系统管理员对记帐凭据进行审核，对错误的记帐凭据不作审核标记， 由相应岗位的录入人员实时改正； (五)根据审核后的记帐凭据过帐； (六)各岗位可查问财务软件自动生成明细帐、记帐凭据汇总表、科目余额 表、项目核算表、会计报表和财务软件提供的其他帐表，对各自岗位的会计 业务进行查对； (七)月终，打印会计报表。 第十七条会计记帐凭据输入规则： (一)根据审核无误的原始凭据和经济业务内容，归集到相应的会计科目， 会计科目代码和项目核算代码与会计科目和核算项目一一对应，做到使用会 计科目和核算项目正确，金额计算无差错。 (二)经济业务内容发生的时间与记帐凭据一致。 (三)所附原始凭据的数量记录正确。 (四)纲要能反应会计科目的经济内容，并简洁简要，对一借多贷、一贷多 借和多借多贷的记帐凭据，纲要不能一模一样。 (五)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分 录，不得将不同内容的多种经济事项归并编制一套分录。 (六)输入的会计记帐凭据发生错误，用以下方法改正： 1、记帐前发现记帐凭据有错误，应先改正或重制记帐凭据。 2、记帐后发现记帐凭据中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字 填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭据，以冲销原来的记录， 然后从头填制正确的记帐凭据，一并录入。如果会计科目和借贷方向正确， 只是金额错误，也可另行填制记帐凭据，增加或冲减相差的金额。改正后应 在纲要中注明原记帐凭据的日期和号码以及改正的原因和依据。 (七)报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要更改原来报表的，能够填 制正确的记帐凭据，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金