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2023 年税务师之税法一通关题库 (附带答案) 单选题（共 30 题） 1、公司职员张某因2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020 年 2 月 进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万 元。 A.100 B.103.41 C.114.4 D.88 【答案】 B 2、2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继 续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初 库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳 消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280 万元。该企业当月应 纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率15%） A.12 B.39 C.42 D.22 【答案】 D 3、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额 300 万元，会计核算健全 的甲公司 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准 的乙 自然人 C.年应税销售额 500 万元以上 的丙船舶修理厂 D.年应税销售额 500 万元以上的丁个体户 【答案】 B 4、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之 日起（ ）日内。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 D 5、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017 年 12 月取得一块土地使用权 共计支付土地价款 5000 万元、契税 200 万元，均已取得相关合法票据。该公司 对土地面积的 80%用于开发商品房，2019 年 12 月建造完成并销售，当月销售全 部建筑面积的 90%共计取得含税收入 12000 万元。该公司在土地增值税清算时 应确认收入（ ）万元。 A.11306.42 B.11318.31 C.11339.45 D.11395.60 【答案】 A 6、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产 项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： A.219.42 B.210 C.132.3 D.128.45 【答案】 B 7、（2015 年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人， 2021 年 4 月以不含税 价格为 15 万元的玉米与乙公司不含税价格为 8 万元的罐头进行交换，差价款 由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得 的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增 值税（ ）万元。 A.0.31 B.1.95 C.0.22 D.0.91 【答案】 A 8、甲公司 2020 年 1 月从经销商（增值税小规模纳税人）购买 4 辆排气量 200 毫升的摩托车和 5 辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价 10000 元，电动摩托 车每辆零售价 3000 元。另购入 1 辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款 190000 元。则甲公司 1 月应缴纳的车辆购置税是（ ）元。 A.13383.50 B.14839.81 C.19000 D.22883.50 【答案】 A 9、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。 A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为 11%＋0.005 元/支 B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于 70 元的，适用比例税 率为 36% C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定 为 56% D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际 销售价格确定适用比例税率 【答案】 C 10、2021 年 4 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适 用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运 地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海 关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2021 年 4 月 5 日填发税款缴 款书，该公司于 2021 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照