2022年-2023年税务师之税法一题库附答案(典型题) .pdfVIP

2022 年-2023 年税务师之税法一题库附答案（典型 题） 单选题（共 30 题） 1、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（ ）。 A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税 B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污 染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污 染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税 D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额 【答案】 B 2、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产 项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： A.3673.4 B.4419.8 C.4919.9 D.5237.5 【答案】 C 3、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）。 A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额 B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、 酒及酒精，植物油 C.农产品指的是初级农业产品 D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一 【答案】 A 4、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.用自产的应税消费品抵偿债务 C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品 D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品 【答案】 C 5、一般纳税人销售的下列货物中适用 9%税率的是（ ）。 A.蜜饯 B.巴氏杀菌乳 C.中成药 D.调制乳 【答案】 B 6、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（ ）。 A.以增值额为计税依据 B.采用扣除法和评估法计算增值额 C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益 D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定 【答案】 C 7、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的 设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。（假设该企业 未放弃减税） A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税 B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税 C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税 D.不交增值税 【答案】 C 8、（2017 年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A.政府向国有企业划转土地使用权 B.事业单位出租闲置房产 C.村委会自行转让土地 D.企业以房地产抵债 【答案】 D 9、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月向农场收购苹果，已被生产领 用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运 费 0.6 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入 共计 12 万元。则该果汁厂 2020 年 6 月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A.1.14 B.1.18 C.1.01 D.1.26 【答案】 C 10、（2016 年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 4 月销售货物取 得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续 费收入 1500 元，该便利店以 1 个月为 1 个纳税期。该便利店 2021 年 4 月应纳 增值税（ ）元。 A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05 【答案】 A 11、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取 得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。2016 年 12 月，甲企业 改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020 年 8 月，A 有 限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（ ）。 A.0 B.500 万元 C.700 万元 D.800 万元 【答案】 B 12、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运 手续，海关进口增值税