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2022 年-2023 年中级会计职称之中级会计实务题库 附答案（基础题） 单选题（共 30 题） 1、2019 年 1 月 1 日，乙公司将某项专利权的使用权转让给丙公司，每年应收 取租金 10 万元（不含税），适用的增值税率为6%。转让期间乙公司不再使用 该项专利。该专利权系乙公司2017 年 1 月 1 日购入的，初始入账价值为10 万 元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，采用直线法摊销。 A.－2 B.7.5 C.8 D.9.5 【答案】 C 2、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为 13%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出 原材料的实际成本为 300 万元。完工收回时支付加工费60 万元，另行支付增值 税税额 7.8 万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5 万元。甲公司收回后 用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是 （ ）万元。 A.382.5 B.390.3 C.360 D.367.8 【答案】 C 3、（2018 年）2017 年 12 月 7 日，甲公司以银行存款 600 万元购入一台生 产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2018 年度甲公 司对该固定资产计提折旧费 200 万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的 折旧额为 120 万元，2018 年 12 月 31 日，甲公司估计该项固定资产的可回 收金额为 460 万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2018 年 12 月 31 日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（ ）。 A.可抵扣暂时性差异 80 万元 B.应纳税暂时性差异 60 万元 C.可抵扣暂时性差异 140 万元 D.应纳税暂时性差异 20 万元 【答案】 A 4、（2013 年）2012 年 12 月 5 日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品， 不含增值税的销售价格为 2 000 万元，增值税税额为 340 万元，款项已收存银 行；该批商品成本为 1 600 万元，不考虑其他因素，甲公司在编制 2012 年度 合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为 （ ）万元。 A.1600 B.1940 C.2000 D.2340 【答案】 D 5、A 公司于 2011 年 1 月 1 日用货币资金从证券市场上购入B 公司发行在外 股份的 20%，并对B 公司具有重大影响，实际支付价款 450 万元，另支付相关 税费 5 万元。同日，B 公司可辨认净资产的公允价值为 2 200 万元。不考虑 其他因素，则 2011 年 1 月 1 日，A 公司该项长期股权投资的账面价值为 （）万元。 A.450 B.455 C.440 D.445 【答案】 B 6、甲公司 2010 年 12 月 1 日购入一项设备，原值为2 000 万元，使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折 旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011 年年末，甲公司因该项 设备产生的“递延所得税负债”余额为（ ）万元。 A.30 B.10 C.15 D.50 【答案】 D 7、下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。 A.因税收滞纳金确认的其他应付款 B.因购入专利权形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金 【答案】 C 8、某企业于 2×19 年 1 月 1 日开工建造一项固定资产，该企业为建造该固定资 产于 2×18 年 12 月 1 日专门借入一笔款项，本金为1000 万元，年利率为 9%， 期限为 2 年。该企业另借入两笔一般借款：第一笔为 2×19 年 1 月 1 日借入的 800 万元，借款年利率为 8%，期限为 2 年；第二笔为 2×19 年 7 月 1 日借入的 500 万元，借款年利率为 6%，期限为 3 年；2×19 年 12 月 31 日该固定资产全 部完工并投入使用，该企业 2×19 年为购建固定资产而占用的一般借款所使用 的资本化率为（ ）。（计算结果保留小数点后两位小数 ） A.7.00% B.7.52% C.6.80% D.6.89% 【答案】 B 9、甲公司的记账本位币为人民币，其接受外商投资 2 000 万美元，投资合同约 定的汇