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公司销售与收款管理制度范本 销售与收款内部控制制度 (____年____月修订) 销售与收款内部控制制度 第一章 总则 第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法 规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准 客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。 第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能 相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____ 、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。 第二章分工及授权 第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法 务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案 。 第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销 售部门与财务部共同负责账款回收。 第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定 并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销____并记入相关科目核算 。 第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司 开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析 。 第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情 况进行统计、总结、分析。 第1页共5页 第三章实施与执行 第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行 核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销 售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人 员直接负责应收账款的催收。 第十条单据的审核。财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符 及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理 差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。 第十一条____的开具。根据合同签订的结算方式及时开具____，并与销售出 库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。 第十二条发货人员根据审批的销售出库单发货。发货时必须经过严格检验， 不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售出库单的一致，在运输过程须确保货 物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递给财务部。 第十三条公司应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点，并对 每月情况进行汇总、分析。 第十四条公司财务部应当将销售出库单、客户验收单、发、运货凭证、____ 进行核对并具以入账进行会计核算。每月编制客户收款单，传递给销售部门进行 货款催收，定期与销售部门核对应收账款，保持一致性。各单位财务部对已入账 的销售、发运货、____等凭证承担保存职能。 第十五条财务部与销售部门共同负责制定应收账款信用政策，根据上一年的 销售额和应收账款的回款情况及市场开发政策分区域和客户制定。对应收账款超 出信用额度，财务部有权通知销售部门进行催收，并以书面形式通知发货人员停 止对该区域或客户供货，发货人员须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可 依据销售出库单继续发货。 第十六条财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给销售部门 。对逾期三个月以上的要求销售部门负责清理，有继续业务往来的单位，结清欠 款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时，应通过法律程序解决，销 售部门负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。情况特殊者，需经董事长特 批方可办理。 第2页共5页 第十七条财务部对逾期一年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实 无法收回的应收账款，应____清理并查明原因，报公司董事会____批准后，转作 坏账损失并注销相关的应收账款明细账。 第十八条销售退回必须经办事处主任审批后方可执行。退回产品须经质检部 门和仓库保管员验收、清点并开具退货接收单后方可入库。财务部根据销售退回 单和红字____进行帐务处理。仓库保管员对正常销售产品和销售退回产品分别保 管，定期统计数量上报公司并根据生产管理部意见处理。 第十九条已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发 现对方