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第一 章货 币资金及应 收 款项 1 . 现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款一备用金 贷 ：现金 ②报销时补回预定现金 借： 理费用等 贷 ：现金 ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷 ：其他应收款一备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷 ：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借 ：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷 ：其他应付款一应付现金溢余 X（单位或个人） 营业外收入一现金溢余 （无法查明原因的） ②库存现金小于账面值