JGSW 03—2020中央行政事业单位固定资产清查盘点工作指南（试行）.pdfVIP

JGSW 机 关 事 务 工 作 标 准 JGSW03-2020 中央行政事业单位固定资产清查盘点工作指南 （试行） 2020-03-10 制定 2020-03-10 实施 国家机关事务管理局 制 定 中央行政事业单位固定资产 清查盘点工作指南 （试行） 1.范围 本指南规定了固定资产清查盘点工作的工作要求、工作程序和保障措施。 本指南适用于中央行政事业单位固定资产清查盘点工作。 2.概念 2.1 固定资产 为满足单位自身开展业务活动或其他活动需要而实施控制管理的单位价值在1000元以上 （其 中专用设备单位价值在1500元以上），使用年限超过1年 （不含1年），并在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产，一般包括土地、房屋及构筑物，通用设备，专用设备等。 单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过1年 （不含1年）的大批同类物资，如图书、家 具、用具、装具等，应当确认为固定资产。 2.2 清查盘点 各单位对占有使用的固定资产进行日常清理、核对、查实，真实反映单位资产占有使用状况 的工作。 3.相关文件 GB/T 14885-2010 固定资产分类与代码 GB/T 31360-2015 固定资产核心元数据 GB/T 33173-2016 资产管理 管理体系 要求 中央行政事业单位国有资产管理暂行办法 国管资 〔2009〕167号 行政事业单位资产清查核实管理办法 财资 〔2016〕1号 - 1 - 政府会计准则第3号—固定资产 财会 〔2016〕12号 4.工作要求 4.1 建立固定资产清查盘点制度，定期开展固定资产清查盘点工作，原则上每年不少于1次，工 作人员离岗、资产业务人员更换时，应对个人名下资产盘点交接。 4.2 探索建立固定资产管理责任清单制度，明确部门的监管责任，单位的主体责任，相关内设机 构的组织实施责任和资产使用保管责任。 5. 工作程序 5.1 固定资产清查盘点工作应当制定实施方案；明确本单位资产清查盘点工作组织机构和职责分 工，可成立由资产、财务、使用 （保管）等部门组成清查盘点工作组；明确工作目标、原则和要 求；明确清查盘点工作基准日、资产范围、内容、盘点表单和清查盘点报表等。 5.2 工作实施阶段具体可包括盘点、清查盘点报告、清查盘点结果处理等。 5.3 盘点 5.3.1 前期准备 各单位资产、财务管理部门应当对资产、财务账簿进行整理，保证账簿记录的完整性，按照 盘点基准日核对资产和财务账务，并清理与固定资产有关的采购合同、房屋产权证、车辆行驶证 等权属文件备查。涉及到其他单位资产存放在本单位的，应当标明，涉及到本单位资产存放在其 他单位的，应当采取发送函证等方式确定盘点事宜。 5.3.2 实地盘点 盘点工作人员应当清点核实固定资产，及时填写盘点表单，确保资产全覆盖，并根据盘点时 资产实际状态，在盘点表单中注明。 5.3.3 后续工作 整理固定资产实地盘点情况，将盘点情况与资产账、财务账进行核对，对盘盈盘亏、毁损报 废的各项资产查明原因，做出说明，有需要的应提供技术鉴定资料。清查盘点工作组织机构确认 最终盘点结果，形成清查盘点报告，提出处理意见，清查盘点结果和处理情况应纳入档案管理。 - 2 - 5.4 清查盘点报告 5.4.1 工作报告 反映本单位的固定资产清查盘点工作基本情况和结果，包括盘点的基准日、范围、内容、结 果，基准日固定资产状况，对盘点中发现问题的整改措施和实施计划。 5.4.2 清查盘点报表 按要求填报的清查盘点相关报表。 5.4.3 专项审计报告 如有聘请中介机构，由中介机构对清查盘点结果出具专项审计报告。 5.4.4 证明材料 为清查盘点发现的资产盘盈、资产盘亏等提供证明的相关凭证和具有法律效力的材料。