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行政事业单位 内部控制体系的构建 中国科大附一院 （安徽省立医院） 操礼庆 2022年7月 壹 内部控制的背景与原理 安徽省滁州市不动产登记中心原工作人员张雨杰案 案例1 张雨杰是安徽省滁州市不动产登记中心的一名工作人员 ，2020 年3月被留置。他的具体工作是在政务服务中心大厅窗口接待市 民，收取买房托管资金 ，填写托管协议 ，开具银行存款凭证和资 金托管凭证。经调查 ，他在2016年到2019年三年多时间里 ，采 取收款不入账、伪造收款事实等方式 ，陆续侵吞公款竟达6900 多万元。调查发现 ，到案发时张雨杰贪污的这些钱几乎挥霍一空 ， 一部分用于游戏充值买装备 ，大多数用在了各种高端消费上。 2020年11月 ，张雨杰被判处无期徒刑。调查认定 ，各级共19名 党员领导干部、公职人员负有不同程度责任 ，都被追责问责 ，其 中滁州市不动产登记中心交易管理科科长、副科长更是已构成玩 忽职守罪 ，被判处有期徒刑。 案例2 2020年11月 ，四川省广安市邻水县第二人民医院原 财务科长、会计谭旭来到县监委主动投案 ，交代其挪 用上千万公款用于网络赌博以及收受药商好处费的犯 罪事实。谭旭的投案 ，揭开了该院院长张晓明的贪腐 黑幕。随后 ，该院多名关键岗位人员被立案审查调查。 2003年10月至2020年11月 ，第二人民医院院长张晓 明利用职务上的便利 ，在药品、医疗器械及卫生耗材 采购等方面 ，为他人谋取利益并收受现金1600余万元 ； 他与财务人员沆瀣一气 ，多次套取医院公款共计80余 万元 ；张晓明还存在其他违纪违法行为。2021年6月 ， 张晓明被开除党籍和公职 ，其涉嫌犯罪问题移送检察 机关依法审查起诉。 截至 目前 ，该案已留置5人 ，给予党纪政务处分19人 ， 移送司法机关3人 ，全院41名干部职工主动说清问题 ， 上交违纪款180余万元。 舞弊是有一 定规