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2023 年税务师之税法一押题练习试题 B 卷含答案 单选题（共 50 题） 1、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务： A.27.43 B.25.00 C.30.44 D.30.31 【答案】 B 2、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018 年 10 月发生下列业务: A.3840.00 B.14272.00 C.14368.00 D.4608.00 【答案】 D 3、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020 年 10 月发生业务如下： （1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中 4 万 吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500 万元，剩余 1 万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100 万立方米， 当月销售80 万立方米，不含税单价为2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长 期合作的供暖公司。 （3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定9 月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货 款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。 （4）支付勘探 服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。 （5）从小规模纳税人处 购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元。 已知：天然气 资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。 根据上述资料，回答下列问题： A.150 B.120 C.60 D.108 【答案】 D 4、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不 含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的 优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注 明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.27300 C.36890 D.47600 【答案】 B 5、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费 附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加 C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市 维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除 D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市 维护建设税 【答案】 D 6、某房地产企业 2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019 年 12 月 销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2020 年 3 月，销售了可售建筑 面积的 88%，下列说法中正确的是（ ）。 A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以要求该企业在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算 【答案】 C 7、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下： A.1080 B.1200 C.1440 D.1600 【答案】 C 8、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（ ）。 A.淀粉 B.菠菜罐头 C.边销茶 D.液化煤气 【答案】 D 9、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。 A. 自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天 B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天 C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当 天 D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天 【答案】 B 10、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实 施办法》的试点抵扣单位，2020 年 4 月 1 日~4 月 30 日销售 60 吨巴氏杀 菌牛乳，主营业务成本为 3200 万元，农产品耗用率 70%，原乳平均购买单价 为 0.5 万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税 额，则甲企业当月准予抵扣的农产 品增值税进项税额为（ ）万元。 A.128.85 B.203.64 C.184.95 D.201.60 【答案】 C 11、某百货公司为增值税一般纳税人，2020