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公司财务管理制度 公司财务管理制度 总则 一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的正当权益，规范公司公司财务行为，有助于公司的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《公司财务通则》，结合我司的实际状况，制订本制度。 二、公司财务管理的基本任务和办法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效运用公司各项资产，努力提高经济效益。 三、公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，避免弊端。 四、公司应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备运用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始统计。公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量精确并制订和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定时或者不定时地进行资产清查。财务管理的构造体系和职责权限 五、我司财会人员必须持证上岗，恪守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真推行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由含有深圳常住户口的人员担任。公司财务人员有权回绝承接不正当、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。 六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定时、及时、精确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理 七、本制度所称资金管理涉及：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理； 八、资金、管理应遵照的原则； 1．取之正当，使用合规； 2．开源节流，讲求效益； 3．内部牵制，防备风险； 4．管理有序，责任到人； 九、资金筹集： 1．公司倡导多个方式、多渠道筹集资金，涉及：吸取现金、非现金投资，长久、短期借款，发行股票、债券等； 2．资本金的增加、变动，应按法律程序经同意和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假； 3．借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 十、现金及现金等价物管理 1．内部牵制 （1） 货币资金实施帐款分管，印鉴分管； （2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日志帐； （ 3）出纳与本公司重要领导人或财务负责人有亲属关系的应实施回避原则。 2．财经纪律 （1） 现金的提取、保管、使用应恪守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金； （2）银行帐号的设立、使用应恪守国家的《银行结算方法》、《银行帐户管理方法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任； （ 3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存； （ 4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 3．现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必须恪守证券管理有关法律、法规，并按公司内部职责、权限、程序同意后办理，严禁私自炒作。 十一、结算资金管理： 1．应收款项管理应遵照下列原则： （1） 入帐有据，解决合规； （2）跟踪管理，掌握动态； （ 3）清理及时，回款快速； （ 4）节省资金，力戒损失； （ 5） 职责明确，失误必究。 2．债权的成立应符合下列条件： （1） 各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款； （2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文献； （ 3）暂借和垫付款项应按内部规定经同意，附件和手续齐全。 3．跟踪管理和清理回款实施源头负责制，谁经办的业务，发生的款项，谁负责终究，并纳入业绩考核。 4．债务重组事项应按程序，经同意，并预测分析可有发生的重组损益。投资管理十 二、我司对全资、控股、联营公司以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它公司的股权；购入一年内不予出售的股票以及其它有价证券（涉及公债、国库券、公司债券等）均构成公司的长久投资。十 三、对外投资的计价办法，应以投资时支付的价款或者评定拟定的金额计价，即按成本法计价。公司对外投资应获得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对公司溢价或折价购入的长久债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长久债券的转让，应严格审批手续，对的计算损益。中期或年度终了，应对长久投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等因素，造成其可收回金额低于帐面价值，并且此项减少的差额在可预计的将来期间内不可能恢复，应按此差额计提长久投资跌价准备。十 四、公司根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，公司对外投资股权在20%下列（不含20%）的采用成本法，股权在20%50%的采用权益