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流动资产应收账款管理的现状及对策 随着我国社会主义市场经济的不断发展和商业信用评级的不断提高，索赔管理制度已成为流动资产管理的一个非常重要的方面。本文主要对企业应收账款风险管理从政策制定、流程管理、回收方式、风险转移几个方面进行阐述。 一、 提高客户资信的管理制度 在激烈竞争的市场条件下,放账销售,即赊销,往往是不可避免的。应收账款风险管理政策一般包括建立客户档案、进行客户评价、制定信用限额等步骤。 首先,建立和管理客户应收账款风险档案。客户的档案记载客户的基本资料,是制定信用限额的基础。对于新客户,企业的信用风险管理部门首先必须获取客户的基本资料,如:客户名称、经营范围、公司背景、经营状况等,以作为确定客户资信等级的基础。同时,还要注意客户档案的管理和更新。其次,进行客户评价。在为新客户或现有客户制定信用额度前,企业的信用风险管理部门必须掌握客户提供书面的申请,客户财务报表的分析结果、客户资信报告等资料。同时,企业的信用风险管理部门也应该考虑市场竞争、申请授信的客户对公司利润的重要程度、公司管理层和销售部门对销售业务的看法等因素。对客户进行评价,通常可以利用“5C”系统进行,然后制定信用限额。信用风险管理部门首先应该制定一个企业的总信用控制额度。其次在总控制额度的限制之下,通过客户资信评价结果,将授信额度在要求授信的企业客户之间进行分配。最后,设计出提高信用额度但不提高应收账款风险的管理方法。企业的信用额度一旦制定,企业中的各个部门和人员就必须遵守,不能超越信用额度开展业务。但是企业的业务在不断的增加,赊销比例在竞争中可能也在不断扩大,这就要求企业在赊销加大的同时,控制住企业应收账款的风险。 二、 收集客户资料 信用管理首先要从客户入手。信用管理部门成立后,首要工作是完善客户资料。以往的工作中,销售部门一直未能收集详细的客户资料,比如客户的财务状况、客户的现有规模等,但这些资料对信用管理至关重要,客户信用级别的设定与信贷额度的确定全依赖于此。所以信用管理部门的第一项工作便是收集客户资料,用以进行分析并确定信用级别。客户资料取得的完整与真实性直接影响着信用分析的质量,其收集工作应由各城市的总代理商协助完成,他们身处销售第一线,与客户可以直接沟通,也更容易在销售人员的协助下取得客户的第一手资料。由于各城市的总代理商控制着所在地区的批发与零售,其财务状况会影响到该地区的整体销售,这些客户的资料取得必须经由公司信用管理部门仔细核对以确保其真实性,并经常性的进行核查更新。客户资料由各城市的总代理商收集并汇总后,由信用分析人员进行信用评级。 三、 应收账款的选择 追讨欠款的基本方法主要有以下几种:企业自行追讨、委托专业机构追讨、仲裁追讨、诉讼追讨。自行追讨是处理拖欠时间不长的应收账款的首选方式。可选用的方法有电话收款、收账信收款和上门追讨三种。这种方式简便、易行,能够及时地解决问题,而且追账成本最小,也利于维护双方当事人的良好业务关系。在付款到期日企业没有收到客户付款,应立即着手进行催收,其首选方式就是电话收款。这也是应收账款回收最基本和有效的方式。 (一) 明确催告人员的权限和决策范围 对于电话催讨人员需要具有一定的素质。首先,电话收款人员应掌握合同、付款条件、供应商和客户权利与义务等专业知识;其次,也应熟悉并掌握与客户通话时的说话口气以及火候等收账技巧;最后,也应明确与客户谈判时自己的权限和决策范围,明确自身是否有权对欠账进行打折,是否有权决定停止向债务人供货及停止提供赊销等处罚措施。在进行电话实际催讨过程中,催讨人员要先准备好相关资料,这样可防范对方搪塞,有备无患,无懈可击。资金流向往往是商业交往中比较敏感的话题,资金周转实力更是一个秘密,所以在结款时要找准关键人。若对方是管理规范的大企业,应与指定付款联系人或财务人员联系,若对方是小型家族企业,最好直接与负责人或老板联系。在进行交谈的过程中要开门见山,以开放式的问题了解对方拖欠原因,同时收款人员要从逻辑上迫使客户找不到任何拒绝支付的理由。 (二) 正确处理收账信和对账的关系 收账信可以一次性发给众多客户,价格便宜,较为正式,可以通过其设计精美的格式和内容提高企业的信用管理形象,与传真相比,拥有更大的私密性。收账信的写作要求明确具体、简明扼要、清楚正确、措辞坚定而且权威。收账信的力度应根据逾期的天数依次递增,逐渐加大对客户的收账压力。但由于收账信属于单方面的联系方式,不易引起对方的重视,不能及时得到答复,收账力度较小,应与其他收账方式配合使用。对未超过期限的赊销客户,主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单,作为双方对账的原始依据;对超过期限的赊销客户,在发出对账单的同时,需分发催交欠款通知书,及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。