业务循环审计(PPT 63页).pptxVIP

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2023-10-10 发布于江苏
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业务循环审计(PPT 63页).pptx

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第八章业务循环审计;章节安排;3;4;第二节销售与收款循环审计;第二节销售与收款循环审计;（一）[销售部门]接受客户订购单;（一）[销售部门]接受客户订购单;（二）[信用管理部门]批准赊销信用;（三）[仓库]按销售单供货;（四）[发运部门]按销售单装运货物;（五）[销售部门或专门“开具账单部门”]向客户开具账单;（六）[财务部门]记录销售;（七）[财务部门]办理和记录现金银行存款收入;（八）办理和记录销售退回销售折扣与折让;（九）[财务部门]注销坏账;（十）[财务部门]提取坏账准备;总结：;19;20;21;22;23;了解销售与收款循环的业务特点及相关内部控制;评估销售与收款循环的重大错报风险;销售与收款循环的控制测试;销售与收款循环的实质性程序;主营业务收入的实质性程序;主营业务收入的实质性程序;主营业务收入的实质性程序;主营业务收入的实质性程序;主营业务收入的实质性程序;应收账款的实质性程序;应收账款的实质性程序;坏账准备的实质性程序;坏账准备的实质性程序;应收票据的实质性程序;预收账款的实质性程序; 应交税金的实质性程序;第三节采购与付款循环审计;涉及的主要业务活动;涉及的主要凭证与会计记录;采购与付款循环的内部控制;了解与初步评价内部控制;评估采购与付款循环的重大错报风险;评估采购与付款循环的控制测试;采购与付款循环的实质性程序;应付账款的实质性程序;固定资产账面余额的实质性程序;累计折旧计提的实质性程序;工程物资的实质性程序;第四节生产与存货循环审计;涉及的主要凭证与会计记录;涉及的主要业务活动;生产与存货流程表;生产与存货循环的内部控制;评估重大错报风险;针对重大错报风险实施的实质性程序;（一）实质性分析;（二）细节测试;存货监盘;存货计价审计和截止测试;谢谢观赏