埃森哲：中国免税品（集团）总公司财务管理流程概念设计.pptx

中国免税品（集团）总公司 财务管理流程概念设计 2001年11月16日 1 • 低价转让: • 超低价转让3800元买回的管理咨询资料, 有兴趣的朋友请联系. • mail: mengyingmy2001@ • qq: 282148179 ©Accenture 2001 2 固定资产 法定财务 报表 应付帐款 信用 和 应收帐款 总帐 税务 资金 财务部门职能示意图 税务计划 税务计算 税务申报 及税务机 关协调 总经理 ©Accenture 2001 3 内部审计* 会计 预算分析 *注 内部审计部门直接向总经理汇报工作 成本会计和 绩效分析 财务总监 零售店会 计支持 计划和预算 投资管理 现金管理 设置目的 对财务资产进行管理，为公司的经营活动提供财务信 息。 职能构成 会计、资金、税务和预算分析。 管理职责  准确并及时地记录企业发生的所有交易。统一管理 公司的报表流程并产生法定报表，同时为预算分析 工作提供必要的财务会计信息。  统一协调并制定公司短期和长期的资金计划，统一 负责公司的融资行为和债务的偿还。集中管理公司 现金和财务风险等。  负责制定和管理公司的税务方面的战略和业务流程， 包括监控并遵守税务法规， 准确并及时地进行税务 申报和缴纳。同时对公司及其下属企业提供税务方 面的建议。  基于公司和各业务部的总体业务规划， 设定年度财 务绩效目标和财务预算，并对预算执行情况定期进 行分析和汇报，督促运营部门实施必要的改进措施， 辅助运营部门实现其年度财务绩效目标。 财务部负责管理公司财务资产，反映公司资金运动 过程。 预算分析 会计 ©Accenture 2001 4 财务部 资金 税务 财务部 设置目的 会计的设置目的是不仅为公司提供财务会计信息，包 括记录交易数据以及编制法定财务报表，同时驱动公 司内部控制体系的建立以及制定内部会计核算政策和 程序。 管理职责  管理整个公司的会计业务  制定整个公司内部会计核算政策和通用的财务会计 流程以及与集团财务会计有关的规章制度，并监控 制度的有效执行  管理会计数据的正确处理和记录，包括：应付帐款、 信用额度管理和应收帐款、固定资产和存货等  审核、汇总子公司提供的法定财务报表，并对关联 交易进行抵销  根据中国的法律的规定和公认会计准则，进行公司 财务报表的合并及法定报表的编制  对零售店/子公司的会计工作提供指导性的支持。 支持包括财务政策信息、财务工作要求、财务工作 日常问题的解决等方面的内容。 会计的职责是为公司经营管理提供及时、准确的财 务会计记录和信息 预算分析 会计 ©Accenture 2001 5 财务部 资金 税务 会计 设置目的 资金的设置目的是管理公司的货币资金、长短期有价 债券等，为公司提供必要的长短期资金以便实施制定 的战略性经营计划和日常经营计划。 管理职责  规划和制定公司资金方面的战略，包括确定公司资 产负债表的结构 (例如：目标资产负债率，负债结 构--短期、长期；债务来源-本地、国际；债务类 型-贷款、债券、主营业务中的应付货款等)  根据业务需要和预算，管理公司内部资金的流动和 日常资金运作  在公司管理层的决策下，进行长期资本运营管理和 运作  管理公司的短期筹资及投资行为  协调公司与银行和金融机构的关系 资金扮演公司资金运营和管理的重要角色 预算分析 会计 ©Accenture 2001 6 财务部 资金 税务 资金 设置目的 税务制定和管理公司的税务方面的策略和流程，包括 掌握税法和税收核算的原则，计算税收和准备申报纳 税，对管理层提出有关税务问题和相关经营计划安排 的建议， 对子公司/控股公司的纳税工作进行指导，确 保纳税申报的完整性和税款缴纳的有效性。 管理职责  制定公司在税务方面的策略  计算公司的各类税务和申报纳税  对所有的申报纳税、预交税款和税款缴纳资料进行 归档  向子公司的有关部门提供税务方面的专业咨询服务， 包括税收法律、法规和会计准则方面，以确保所有 公司的事业部在进行运