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税务师-税法一-专项练习题-专题一增值税 共享题干题 （2021年）某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2021年3月发生以下业务： （1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金（江南博哥）额200万元，暂未收到货款； （2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票； （3）月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）； （4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法； （5）期初留抵进项税额5万元。 已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 [单选题]1.业务（2）可抵扣进项税额()万元。 A.10.58 B.10.52 C.10.35 D.1.66 正确答案：B 参考解析：业务（2）可抵扣进项税额＝90/（1＋13%）×13%＋2/（1＋9%）×9%＝10.52（万元）。 （1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款； （2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付