税务会计与税务筹划实训2016.docxVIP

税务会计与税务筹划 课程设计 学 专 院 业 工商管理学院 会计学 班 级 13 级— 班 学 号 姓 名 2016 年 6 月 1 1 第一部分：流转税核算与筹划实训 一、增值税实训 【实训目的】 要求学生正确掌握增值税一般纳税人当期销项税额、进项税额以及应纳税额计算； 要求填写增值税一般纳税人纳税申报表。 【实训内容】案例 甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014 年 10 月，甲企业发生下列经营业务： 购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000 元，增值税 3910 元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300 元，取得货运增值税专用发票。 销售边角废料，取得不含税收入 62000 元；销售自己使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 42120 元（小汽车系当年 2 月购进，账面价值为 80000 元）。 从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000 元。 销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000 元， 另外收取包装物押金 28080 元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500 元，另外收取包 装物押金 37440 元。合同约定，丁商场于 2014 年 11 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时， 可取回全部押金。 用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价 36000 元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620 元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。 月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为 8800 元。 （其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证） 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 计算该企业当期准予抵扣的进项税额； 计算该企业当期应确认的增值税销项税额； 计算该企业当期应缴纳的增值税。 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。 增值税纳税申报表 （一般纳税人适用） 一般货物、劳务和应税服务项目栏次本月数本年累计（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3 一般货物、劳务和应税服务 项 目 栏次 本月数 本年累计 （一）按适用税率计税销售额 1 其中：应税货物销售额 2 应税劳务销售额 3 纳税检查调整的销售额 4 销售额 （二）按简易办法计税销售额 5 其中：纳税检查调整的销售额 6 （三）免、抵、退办法出口销售额 7 （四）免税销售额 8 其中：免税货物销售额 9 免税劳务销售额 10 税款计算 销项税额 11 进项税额 12 上期留抵税额 13 进项税额转出 14 免、抵、退应退税额 15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额应抵扣税额合计 16 17=12+13-14-15+16 —— 2 实际抵扣税额 实际抵扣税额 18（如 1711，则为 税款缴纳 17，否则为 11） 应纳税额 19=11-18 期末留抵税额 20=17-18 简易计税办法计算的应纳税额 21 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 22 应纳税额减征额 23 应纳税额合计 24=19+21-23 期初未缴税额（多缴为负数） 25 实收出口开具专用缴款书退税额 26 本期已缴税额 27=28+29+30+31 ①分次预缴税额 28 —— ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 —— ③本期缴纳上期应纳税额 30 ④本期缴纳欠缴税额 31 期末未缴税额（多缴为负数） 32=24+25+26-27 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 33=25+26-27 34＝24-28-29 —— —— 即征即退实际退税额 35 —— —— 期初未缴查补税额 36 本期入库查补税额 37 期末未缴查补税额 38=16+22+36-37 3 PAGE PAGE 10 2、某公司进口货物一批化妆品，FOB 为人民币 630 万元，国外运输费 20 万元，国外运输保险费 50 万元，进口后国内运费 30 万元，该货物进口关税税率为 10%，增值税税率 17%，消费税税率 30%。该公司缴纳了相关税金后，海关予以放行。 要求： 计算公司应缴纳的关税 计算公司应缴纳的增值税； 计算公司应缴纳的消费税； 写出各环节的会计分录。 3 B 市某企业饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B 市及其他地区的居民。奶制品的增值税税率适用17%， 进项税额主要有两部分： 一是向农民个人收购的草料部分