内部控制风险防范.docxVIP

内部控制风险防范——以伊利集团为例 摘要 内部控制已经成为企业有效经营与管理的关键。本文根据国内外内部控制的有关理论，对伊利集团的内部控制系统进行研究。本文先论述内部控制的概述、伊利集团内部控制基本现状，再对其内控过程中间存在的问题分析研究、并结合案例，最后提出如何改进该公司内部控制的方法。 关键词：内部控制；风险；防范；伊利集团 Abstract Internal control has become the key to effective operation and management of enterprises. This paper studies the internal control system of Yili group according to the domestic and foreign internal control theory. This paper first discusses the outline of internal control, the basic status of the internal control of Yili Group, and then analyzes and studies the problems existing in the process of controlling, and finally proposes how to improve the internal control method of the company. Keywords: internal control; risk; prevention; YiLi Group 目录 TOC \o 1-5 \h \z \u 第一章 绪论 1 1.1研究背景与研究意义 1 1.2国内外研究概况 1 1.3研究内容框架与研究方法 2 第二章 内部控制与风险管理理论 3 2.1内部控制理论 3 2.2风险管理理论 3 2.3内部控制与风险管理的关系分析 3 2.4构建风险管理导向的企业内部控制体系 4 第三章 伊利集团内部风险防范现状分析 5 3.1伊利集团内部风险防范现状分析 5 3.2伊利集团风险导向作用缺失凸显内部控制的不完备 6 第四章 伊利集团内部控制风险防范存在的问题以及分析 6 4.1内部控制制度不健全 6 4.2内部审计制度不完善 7 4.3整体风险评估没有得到重视 7 第五章 健全伊利集团内部风险控制制度的建议 7 5.1完善本单位各项内部控制制度 7 5.2控制伊利集团内部审计职能 8 5.3伊利集团的内部建立和实施全面风险管理体系 8 第六章 结论与展望 9 参考文献 10 致 谢 13 第一章 绪论 1.1研究背景与研究意义 加强企业内部控制建设，特别优化企业内部控制环境，是提高经营管理水平的基础性工作，是不可回避的现实需要。目的是针对企业内部控制的普遍问题进行研究。通过对企业内部控制管理方面的调查分析，找出其存在的问题，对问题产生的原因进行分析，应用所学知识，企业内部管理提出改进对策。 本文在这种背景下，通过正确分析伊利集团内部控制所存在的问题和漏洞，找到解决相应问题的方法，从而达到保护企业资金安全，保证企业信息安全完整，提高生产经营能力的目的。 1.2国内外研究概况 1.2.1国内研究现状 内部控制开始进入规范阶段是从20世纪90年代开始。自1986年，财政部就颁发了《会计基础工作规范》，正式提出了内部控制。2001年财政部发布《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，2002年发布《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》，2003年发布《内部会计控制规范——工程项目(试行)》，2004年发布《内部会计控制规范——担保(试行)》和《内部会计控制规范——对外投资(试行)》，这些制度是企业建立内部控制的指导，也是对内部控制进行评价的标准[1]。 阎达五，杨有红《会计学》(2001)认为，保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是公司内部控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色，成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中应抓住的关键问题包括:健全管理机构，理清管理权责，确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位，内部审计机构设置与科学定位，强化预算管理和建立具有操作性的道德规范与行为准则[2]。 李明辉(2002) 《公司治理全球趋同研