加强国有商业银行内部审计的对策审计.docxVIP

，遮掩才能为公司治理提供源源不断的符合要求的监督控制资源。2．严肃查处违规责任人员。对各种违规问题，品、电子银行产品带来巨大利润的同时也成为银行风险的新来源。内部审计人员要加强对创新业务的审计，发现其 ，遮掩才能为公司治理提供源源不断的符合要求的监督控制资源。2．严肃查处违规责任人员。对各种违规问题， 品、电子银行产品带来巨大利润的同时也成为银行风险的新来源。内部审计人员要加强对创新业务的审计，发现其 的问题，要全面开展“小金库”和截留收入问题大清查,层层签订《杜绝“小金库”承诺书》,明确有关责任人 险管理建议；借鉴先进的风险管理技术,创建适合国情的风险管理模型；建立和完善资产分类制度、审慎的会计制 （一）加强内部审计的独立性，完善内部审计模式 1.加强内审的独立性。独立性是内部审计应遵循的最重要的原则,它不仅是审 计的精髓和特征，同时也是内部审计的基础,是内部审计能否客观、公正地履行 职责的保障，是内部审计发挥作用的先决条件.为了要加强内部审计的独立性， 内审部门应和董事会及审计委员会保持通畅的报告渠道，审计所发现的问题应不 受任何阻挠地传达至审计委员会及董事会.内部审计部门的有关人事方面的安排 应由审计委员会负责， 内审人员的薪酬应根据审计工作质量本身来确定，不应和 银行收益等指标挂钩。 2。完善内审模式.对于内部审计模式,发达国家银行普遍选择了审计委员会制 模式， 并取得了良好的效果。为加强我国国有商业银行的内部审计， 我们也可以 借鉴使用审计委员会制模式,这个模式是所有权和使用权分离的产权制度的客观 选择， 其中董事会对建立和维持一个充分有效的内部审计和控制系统负最终责 任。 商业银行的审计委员会隶属董事会，独立于管理当局； 银行高级管理层向董 事会报告内部控制系统及其运转的情况；内部审计部门对总经理及公司的全部经 营管理活动进行审计， 拥有足够的独立性和权威性， 活动程序是： 制定以风险为 基础的审计计划，检查和评价获取的信息，通报审计结果和进行后续审计， 改变 内审部门地位低下的现状,提高审计工作质量。 （二）拓展内部审计的范围，提高审计质量 1。拓展内部审计范围。首先，要以风险为导向，加强对银行整个内部控制 及业务流程的审计， 找出银行内部控制的关键点和薄弱环节,为了加强和改善银 行的管理，提高抗风险能力，从整体上推进银行经营水平和经济效益服务。其次， 加强对银行创新业务审计。 目前，银行新业务层出不穷，衍生金融产品、电子银 行产品带来巨大利润的同时也成为银行风险的新来源。内部审计人员要加强对创 新业务的审计， 发现其薄弱环节并提出改造意见，使银行在保持金融创新能力的 基础上能有效防范金融风险.还要规范票据业务的管理，完善城市建设贷款管理， 加强个人消费信贷管理,改进民营关联企业贷款管理，严格财务管理。特别针对 “小金库的问题，要全面开展“小金库”和截留收入问题大清查,层层签订《杜 绝“小金库”承诺书》 ,明确有关责任人的处理办法。 记录信息的能力。随着内部审计在银行公司治理结构中的地位日益重要，审计部门就不仅仅需要财务会计专家，而审计队伍的整体素质1．加强员工队伍建设。审计人员的专业胜任能力是充分发挥内部审计作用的前提条件,这意部员工.要建立处理违规违纪人员联席会计制度,规范和监督对违规违纪人员的处理，便定期通报，进行警示教育2。提高审计质量。提高审计质量是一个系统工程，受许多因素制约，需要 审计部门和审计人员扎实工作,花大力气从基础工作抓起，从每个审计项目做起. 提高审计质量的关键在于能不能按照审计规范来开展审计活动。因此,必须规范 审计行为，按制度、程序开展工作;严格审计质量管理，实行审计全过程质量控 制， 将审计准则、 审计质量控制标准和制度落实到审计的各个环节， 明确每个环 节应该 什么” 记录信息的能力。随着内部审计在银行公司治理结构中的地位日益重要，审计部门就不仅仅需要财务会计专家，而 审计队伍的整体素质1．加强员工队伍建设。审计人员的专业胜任能力是充分发挥内部审计作用的前提条件,这意 部员工.要建立处理违规违纪人员联席会计制度,规范和监督对违规违纪人员的处理，便定期通报，进行警示教育 （三）提高商业银行审计队伍的整体素质 1．加强员工队伍建设。审计人员的专业胜任能力是充分发挥内部审计作用 的前提条件,这意味着审计人员必须具备足以完成其任务的必要的知识、技能和 其他专业能力，必须具有独立的收集、分析、评价和记录信息的能力。 随着内部 审计在银行公司治理结构中的地位日益重要， 审计部门就不仅仅需要财务会计专 家，而且也大量需要具备经济学和企业管理学知识的专家，包括内部控制专家、 风险管理专家、公司法理专家和信息系统审计专家。因此,必须通过各种途径比 如后续教育、业务培训等来提高银行审计整体队伍和人