应交税费有关会计分录.docxVIP

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（一）计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交环境保护税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交出口关税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

应交税费——文化事业建设费

以上为与收入有关的应交税费明细科目。

（二）计入管理费用

借：管理费用

?????贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

??????????——应交保险保障基金

???????——应交残疾人保障金

（三）计入其他科目

1、企业所得税

?借：所得税费用/以前年度损益调整

???递延所得税资产

???????贷：应交税费——应交企业所得税

???????递延所得税负债

或相反分录

2、个人所得税

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

???贷：应交税费—应交个人所得税

3、烟叶税

借：材料采购/在途物资/原材料

贷：应交税费—应交烟叶税

4、进口关税

借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产?????

应交税费—应交进口关税

以上税金缴纳时，均借记“应交税费—企业所得税等二级科目”，贷记：银行存款“科目。